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1、第1章 緒論1.1研究的背景和意義1.1.1研究背景在我國市場經濟深入發(fā)展的今天，歷經長期的管理變革，我國的工程管理正逐步擺脫以往計劃經濟體制所倡導的行政管理模式轉向集建設監(jiān)理單位主導下的監(jiān)理技術咨詢體系、著重供應物資、施工以及設計的投標承包體系以及由項目法人為主導的工程招標發(fā)包體系為一體的三元主體。三大主體依靠合同及經濟的紐帶和支撐作用，相互制約和統(tǒng)一，發(fā)展成為當前新型的項目管理體制。與此同時，在對工程造價進行管理的過程中也產生了諸多的新問題，怎樣才能在建設項目中對資金進行有效分配、合理控制項目投資額，以最優(yōu)的經濟投入獲得最大的產出和收益已經成為工程造價管理的關鍵環(huán)節(jié)，并且引起了越來越多人的
2、關注。工程建設大多投資特別大，建設周期也特別長，而且需要一次性投資，慢慢回收利潤，這種特性聚丁了工程建設在造價管理方面應該有一套完善的管理系統(tǒng)對其進行全方位、全過程的管理。 但是，大多是的工程投資者都不重視在決策和設計階段對工程的造價進行管控，而是將主要精力都放在工程的施工建設以及最后的決算方面，在這個階段進行造價控制，這樣就造成了事后主義，由于決策和設計階段沒有管控造成施工階段投資超出預算，輕則資金短缺影響工程建設，重則偷工減料，隱患無窮。此外，許多建設項目不能將各階段的造假管理有效地銜接起來，就會對整個工程的造假管理失去控制。也就造成了“工程三超”現(xiàn)象的出現(xiàn)，即結算超預算、預算超概算、概算
3、超估算。 在這種情況下，迫切需要對建設項目的工程造價管理方式進行深入的研究，掌握一套全新的技術和方法進行工程造價管理，以適應新經濟形勢條件下的工程建設。1.1.2研究的意義 我國在工程建設造價管理方面目前還問題重重，工程建設中普遍存在“工程三超”現(xiàn)象，對于迫切想走出國門，與世界接軌的國內工程建設單位來講，與國際水平的差距還比較大。在造價控制方面，最重要的就是要正確決策，而正確決策又建立在有效的工程造價預測的基礎上。因此，本將著重研究造價預測以及造價管理的改革。要想保證基本建設健康發(fā)展，就必須在項目工程建設的過程中做好工程造價管理工作。進行科學合理的工程造價管理，第一可以保證資源與資金的合理優(yōu)化
4、配置，避免造成不必要的浪費和損失，使項目工程的投資效益最大化；第二可以整合出有效的數據方便政府制定投資決策和產業(yè)政策，方便國家對國民經濟進行有效的宏觀調控；第三可以保證項目工程投資的效益回報率，使投資者和建設者的合法利益得到保障；第四可以提高我國工程建設單位的綜合競爭力；最后，可以形成有序的市場機制和競爭機制。本文將從工程造價管理的理論與實踐相結合入手，對建設項目過程中在造價管控上存在的問題進行深入研究，并將著重研究建設項目施工前階段存在的工程造價管理問題，旨在為我國的建設項目造價管控進行有效改革提供參考。 1.2國內外建設項目工程造價管理研究現(xiàn)狀1.2.1國外的研究現(xiàn)狀在國家上，目前主要存在
5、三種工程造價管理體系他們分別是處于亞洲、歐洲和美洲的日本工程造價管理體系、英聯(lián)邦工程造價管理體系以及美國工程造價管理體系。在這三種工程造價管理體系中都存工程造價咨詢公司這種成熟的中介機構。這種中介機構不依賴任何的部門，而是以一種社會服務組織的形式提供獨立、客觀、公正的工程造價咨詢服務。這種中介機構在國外工程造價管理中作用巨大。下面我們對這三種造價管理體系的異同進行分析。 （1） 美國工程造價管理體系 在美國這樣高度市場化的環(huán)境中，工程項目的建設方式以及造價管理模式體現(xiàn)了市場經濟的主動性，美國將建設項目按照投資渠道劃分為私人工程和政府工程，政府工程由政府進行全面管理，而私人工程的造價政府一般是絕
6、不插手的，但是對私人工程的環(huán)境效益、使用效果、安全進度和工程質量卻嚴格把關。美國的工程造價管理有以下特點： 一元化的全過程動態(tài)管理 美國的工程造價管理體系從工程建設前期就開始介入，對前期預測、設計階段的工程造價進行科學合理的確定和管控，對承包合同價進行管理；然后在工程施工階段對整個工程的工期、質量以及造價進行嚴格管控，甚至費用變更都要進行監(jiān)督，這種方式就是一元化的全過程動態(tài)管理。在預測和設計階段，就要在考慮以后的維護費用的基礎上進行工程總價的確定，而且要留出10%的預算作為其他費用。工程建設的任何一個階段都不能超過預算的工程造價。這種造價管理體系還要控制方案選擇、編制估算、優(yōu)化設計的概算和預算
7、以及施工階段的工程造價。這一系列的過程都是有工程造價咨詢機構來完成的。這樣就可以保證在工程建設的各個階段都完全銜接、分清專業(yè)人員的責任，一旦出現(xiàn)問題，立刻能找出責任所在。業(yè)主自主負責制 私人投資是美國工程建設投資的主要渠道，所以，業(yè)主自住負責制成為美國工程造價管理體系中最重要的形式，無論是私人投資還是政府投資，投資者即為業(yè)主，都要自行負責工程造價，政府不能參與私人投資的項目，即使是政府投資，政府也是以業(yè)主的身份出現(xiàn)，對其建設項目的工程造價進行負責，不能隨意突破確定的造價。當準備建設一個項目的時候，無論是私人還是政府業(yè)主，首先要進行投資估算并進行決策，然后再由專業(yè)的設計部門設計完成后交由業(yè)主審核
8、，其他單位無權進行管控。如果設計預算超出了業(yè)主最初的估算，那么業(yè)主可以選擇降低標準、縮小規(guī)模、修改設計甚至取消項目，業(yè)主發(fā)揮充分的自主性，對其投資的項目負全部責任。 建設費用的軟、硬件分開管理在工程設計與建設中，直接費用為“硬件”，包括材料費、人工費、工程機械和設備費用、勘察設計費等等。設計部門可以對這些費用進行直接掌握，并對其負責。而業(yè)主掌握的費用就是“軟件”，一般包括征地費、場地租用費、融資和利息的費用、準備階段的其他費用，這些費用由業(yè)主自行進行籌劃?！败浖庇兄N類繁多，靈活性大的特點，對最終的工程造價有著巨大的影響，業(yè)主對這些費用進行自主運營也可以保證設計不么可以做出穩(wěn)定、可靠的工程造
9、價預算?！败?、硬件”分開管理就是責任分開承擔，“硬件”的預算是建立在“軟件”預算的基礎上，這樣，設計階段的費用預算就會更加準確。社會服務工程為主、政府工程為輔在美國，政府無權對業(yè)主的工程造價進行干涉，即使是政府工程，也只能對業(yè)主責任負責，而社會服務功能就開始發(fā)揮其主導作用，美國發(fā)達的社會服務功能像一只無形的手管控著工程建設項目的運營。以下幾個方面組成了美國的社會服務功能： a.美國不僅專業(yè)的設計部門由估價師，而且社會上的造價咨詢機構也非常完善，業(yè)主一般委托這些咨詢機構進行設計協(xié)助工作以及工程建設各階段的管理工作。具體內容包括：方案策劃、設計造價預估，編制的配置，承包價的確認，工程進度、質量以及
10、造價的管控，承包合同管理，款項支付以及風險保證。 b.美國有專門的商業(yè)性機構進行工程造價有關基礎資料的編制與出版工作，為工程建設提供直接的社會服務。對于各種價格，政府不能指定法令進行控制，一切都在市場競爭環(huán)境中定價。c.發(fā)達的互聯(lián)網提供完備的信息服務，各單位可以共享價格資料。 d.同行業(yè)間的交流與聯(lián)絡，以及公益工作有造價協(xié)會進行。美國造價體系認為，造價是最復雜的課題，占據著建設課題中的主導地位，應該受到高度重視。造價需要掌握、而技術問題就相對簡單得多，造價的掌握會直接影響企業(yè)經濟效益、決定投資的收益比率。 (2) 英聯(lián)邦工程造價管理體系 英聯(lián)邦造價管理體系主要對工程的兩個階段進行管控，一是施工
11、合同簽訂之前，一是施工合同簽訂之后。然后再將這兩個階段劃分為若干個小的階段進行管理，我們來分析這些不同小階段的工作內容以及工程造價師在這些階段內的作用和特點： 英聯(lián)邦造價管理體系也分私人工程與政府工程，政府工程由政府設立專門機構進行管理。私人業(yè)主管理自己投資的私人工程，政府不能過多干涉。造價工程師是英聯(lián)邦造價體系中的主要角色，他們承擔主要的工程造價工作，負責管理項目投資，造價工程是的設想和預算可以被建筑師所否定，但是業(yè)主同意后的概算會直接決定設計概算，超出概算的設計是不能被通過的，造價工程師的意見在設計中非常重要。 在整個項目建設過程中，造價師都要全程管控，造價師不僅能影響千騎的策劃與設計，業(yè)
12、主確定投資規(guī)模，造價師與建筑師根據估算設計，而不是設計好之后再進行估算，造價師還要負責工程的招投標工作，最后工程竣工，結算完成，造價師才能完成自己的使命，所以在英聯(lián)邦造價管理體系中，造價師的作用非常明顯。 英國畫家測量師協(xié)會也就是造價工程師協(xié)會，他們非常注重資料的積累與管理上也會有很多情報機構對這個數據庫進行資料的補充，例如一些報紙和媒體，各大院校、建筑研究部門以及學術機構都有專門的機構進行造價資料的整理和編制、出版工作。 工作，協(xié)會為這些資料的收集和管理提供專門的部門，建設完備的數據庫。社會(3) 日本工程造價管理體系日本造價管理體系也分政府工程與私人工程，在政府工程管理方式上與英美極為相似
13、，建設省下設各分局會對社會公益性和基礎設施工程進行建設和管理。各地方的分支建設管理機構對地方工程建設進行管理。 政府工程方面，政府要求必須按照標準對公共項目的總造價進行精確的計算。具體標準包括：主要用來編制工程標底的建筑工事積算要領；主要進行建筑工程預算定額的建筑工程標準步卦；主要進行工程量積算的建筑工事數量積算基準等。私人項目與政府項目在造價管理上差距較大，政府不能干涉私人項目的造價管理。1.2.2國內建設項目工程造價管理研究現(xiàn)狀我國從唐代開始就有工程造價管理模式的出現(xiàn)，但是發(fā)展非常緩慢。新中國成立后，蘇聯(lián)的工程造價管理模式成為我國主要沿用的管理模式，主要內容是基本建設概預算定額管理制度。我
14、國的建設項目工程造價管理現(xiàn)狀分為以下幾個方面：1.2.2.1計價依據 工程造價的基礎計算包括幾個方面：工程造價費用定額、工程造價定額、基礎單價、造價指標、工程量計算；我國的政府主管部門還發(fā)布了許多經濟法規(guī)以及相關政策對工程造價進行規(guī)定與管理。包括我們經常見到的概算指標、定額，綜合預算定額、標準費用定額、工期和勞動定額、設備及材料費用估算、工程直接費價指數、材料和造價指數等等。近兩年還推出清單計價規(guī)范以及消耗量定額等。1.2.2.2施工階段的造價管控 我國一直以來都是由國家有關部門對工程造價進行確定和編制，政府部門對計價定額、頒布價格及費用、規(guī)定費用構成進行制定，在編制造價方面，設計部門缺乏主動
15、性和創(chuàng)造性，也缺乏責任感，固定的定額指標束縛了設計部門的主觀能動性，靜態(tài)管理是我國工程造價管理的常態(tài)。造價的客觀實際變化無法用造價估算來體現(xiàn)。過時的定額也放造價估算與實際造價出現(xiàn)較大偏差，工程造價無法得到合理的確定和有效的控制。我國的工程建設領域，長期處于技術與經濟分離的狀態(tài)，計劃經濟造成了專業(yè)的工程技術人員沒有經濟觀念，他們認為只有財會人員才負責造價的計算，如何降低造價與自己無關。但是財會人員又不懂工程技術，對工程設計、施工的各個階段以及實際施工中出現(xiàn)的各種問題可謂是一無所知，他們只按照財務制度辦事。這種單純地從財務角度去按照編制和定額審核的費用和造價自然不會準確，技術與經濟相分離的管理方式
16、造成了普遍的消極情緒，使得工程造價無法得到合理有效的管控。1.2.2.3政府對造價管理的控制 我國近代工程造價管理發(fā)展史是以定額為主要特色的，在計劃經濟的發(fā)展過程中，定額制度逐漸發(fā)展和成熟。長期以來，我國的投資體制都是以集權管理為主要模式，政府既要制定宏觀政策，還要進行微觀項目建設，政府為同時進行宏觀調控與微觀建設管理，就必須采用有濃厚計劃特色的統(tǒng)一定額制度?？傊F(xiàn)階段，我國國內的工程造價管理模式與發(fā)達國家的管理體系差距還很大。不僅僅是在工程項目造價體制方面存在差距，在管理理論與實踐都存在差距，對于現(xiàn)代化的工程造價管理方法缺乏研究、推廣和應用。從建國后50年代開始，我國引進了蘇聯(lián)的定額管理制
17、度，形成了我國主要的工程造價管理體制，一直沿用至今。然而，目前世界上所有的發(fā)達國家和地區(qū)都已經將這種標準定額管理體制淘汰了。在制定工程造價管理體制的時候，要根據項目特征，歷史數據、市場行情以及施工技術水平來衡定，還要考慮勞動生產率等諸多因素。此外，在研究項目工程造價的理論方面，我國的研究方向主要是標準定額管理體制，而西方發(fā)達國家則是根據工程造價管理的社會需求以及客觀規(guī)律方向。從工程造價管理的研究方向上決定了我國的管理理論與方法必然會落后于發(fā)達國家。1.3研究的思路和內容 本文首先是簡要概述了工程造價管理的研究背景、意義，并對國內外的研究現(xiàn)狀進行了分析，詳細闡述了國內外在工程造價管理控制的相關理
18、論和方法上存在的差異和差距，在對國內工程造價管理理論和方法進行研究和分析的基礎上，找出不足，并以此為依據提出改革建議。（1）上文主要闡述了項目工程造價管理的研究背景，對工程造價的計價方式、依據進行分析，并闡述了政府在工程實施過程中對造價的管控，詳細介紹了國內外對工程造價管理方面的研究與發(fā)展現(xiàn)狀。（2）詳細闡述了有關項目工程造價管理的理論基礎，包括其內涵、定義以及特點等等。對工程造價管理的應用在工程不同階段中的作用進行了分析。（3）對國內工程造價管理中存在的問題進行深入分析，主要包括決策、設計、定價以及招投標等各個實施階段的現(xiàn)狀和問題。（4）提出一些建設性的意見和建議以推動我國建設項目工程造價管
19、理方面的改革與發(fā)展。（5）對這些建議和策略在工程實施過程中的實際運用結合案例進行驗證分析。第2章 工程造價的影響因素及其控制的原則與方法2.1工程造價的影響因素及特點2.1.1影響工程造價的主要因素影響工程造價的主要因素分為主觀因素和客觀因素，圖2.1對此進行了明確分析：主觀因素管理體系等施工組織與技術水平技術與經濟的協(xié)調設計方面保守影響因素客觀因素利率風險價格因素國家政策稅費政策價格政策土地政策價格上漲通貨膨脹融資費用增加貸款利息增加自然因素氣候條件等建設地點地址條件工程變更圖2.1工程造價的影響因素圖2.1.2工程造價的特點(1) 投資的大額性 任何一個單項工程或者是建設項目，要想發(fā)揮投資
20、效益，就必須形成一定的規(guī)模，這就造成了工程必然會需要大額的投資。以國內基礎設施建設項目來看，一般工程投資都在幾千萬、幾億或者幾十億，一些大型工程如三峽工程、青藏鐵路等要高達幾百上千億人民幣。建設項目工程必然會消耗很多資源，在國民經濟中牽一發(fā)而動全身，影響宏觀經濟的發(fā)展。正因如此，造價管理有著其特殊的地位和意義。(2) 工程造價的差異性和個別性 每個工程在其功能、規(guī)模和用途方面都有所不同。所以，每一個工程的造型、結構以及各種外圍設施都有具體的特征，這就造成了工程造價的差異性和個別性。工程造價還會因工程所處地區(qū)的各種環(huán)境，如地質環(huán)境、水文、氣象和其他環(huán)境因素的影響而有錯不同。(3) 工程造價的動態(tài)
21、性 任何工程都不是一蹴而就的，從開始構思，決策到設計、施工到最后竣工，都需要一個漫長的過程，短則幾個月，長則幾年甚至十幾年，在這樣漫長的時間內，各種不可預估的因素都會對工程造價產生影響，如自然環(huán)境的改變而做出的工程變更，人文因素的改變而做出的設計變更、材料與設別價格變化，勞動報酬的變化，貨幣的增值和貶值都是不可預估的，這就造成了工程造價的動態(tài)性。資金的時間價值在漫長的建設周期中特別重要。(4) 工程造價的復雜性和廣泛性 工程造價的成本是有復雜的因素構成的，包括材料、設備、人工等各種因素，而廣泛性則表現(xiàn)在一個工程的社會配合性，如征地、拆遷、安置等各方面的因素。政府在某一特定時間內的稅收政策與產業(yè)
22、政策還有地方性的法規(guī)也會對工程造價產生直接影響。(5) 工程造價的階段性 工程建設要經歷一個從構思到設計再到實施的過程。同一工程的造價在不同的建設階段都會因各種因素的不同而有所差異，工程造價管理一定要關注和遵循這個規(guī)律。2.2工程造價管理的原則和策略2.2.1工程造價的管理原則(1) 全方位、全過程的動態(tài)管理 在工程建設過程中，從決策階段開始，對決策、設計與施工的各個過程都進行嚴格控制管理，使得人力、物力和財力能得到合理有效的優(yōu)化配置，使投資資金發(fā)揮最大的經濟效益。對工程造價的動態(tài)控制，應該關注一下幾個方面：確定目標要科學合理；對實際情況要反饋和評估；對實際值和計劃值要進行比較對比；即使修正偏
23、差，才能保質保量完成工程。如圖2.2所示比較計劃值與實際值采取控制措施工程進展偏差收集實際數圖2.2工程造價動態(tài)控制 (2) 目標控制 一個項目工程必然有投資大額性、周期長和計價復雜性的特點，所以，隨著工程項目的實施過程，要對工程造價管理的目標不斷變更。在選擇設計方案和設計階段時要控制投資估算；在技術設計和圖紙設計階段要控制設計概算；在承包招投標階段要控制設計預算。而各個階段又是相互銜接的一個整體，所以，在工程造價管理時要做好銜接工作，完成對整個工程造價目標的控制。(3) 主動控制 人們一直認為目標值與實際值的比較就是控制，所以一般都在實際值與目標值發(fā)生偏差的時候才去分析原因，采取糾正措施。這
24、樣進行工程造價管理雖然能產生一定效果，但是有明顯的滯后性，不可避免地要造成一定的損失。這種控制是被動的，而主動控制就要實現(xiàn)采取主動措施預防偏差的發(fā)生，對決策、設計和施工產生能動性的影響，減少資源浪費和資金損失。(4) 經濟與技術相結合 在工程造價管理中要經濟與技術相結合。想選擇方案和評估時，要先了解技術資料，然后再決定經濟投入；施工過程中要根據技術實施經濟制度，力求達到工程質量好，造價低。因此，經濟與技術相結合的工程造價管理是經濟合理條件下的技術先進以及技術先進基礎上的經濟合理。2.2.2工程造價管理策略 工程建設過程一般分為四個階段，包括：投資決策，施工設計、招投標發(fā)承包和施工建設。對工程造
25、價過程的總體控制就是要對這四個階段的目標進行管理控制，在合理的造價范圍或者是批準的造價范圍內進行工程造價控制，在實施過程中根據因素的變化而變化，對偏差即使做出調整，保證人力、物力、財力的合理優(yōu)化配置，以實現(xiàn)投資的最大效益。在遵循基本建設程序的基礎上對項目建設的全過程進行工程造價管理控制。從項目規(guī)劃到項目建成的全過程成為建設程序，各種工作按照一定順序展開。在國內，工程的建設程序基本上分為五個部分，即：工程投資決策，工程設計和施工圖設計、承發(fā)包和招投標、施工建設以及竣工驗收。2.2.2.1投資決策階段的工程造價管理控制 建設一個工程項目，首先要對將要建設的工程項目進行評估，選擇合理的方案、對造價進
26、行精確估算，在不同的建設方案中進行比對，最后確定投資。工程項目就是在投資決策的基礎上才能實施，合理確定和控制工程造價要在正確決策的基礎上進行。1.投資決策對工程造價管控的影響(1)合理的工程造價是在正確的項目投資決策基礎上進行的，正確的項目投資決策是在科學評估的基礎上對項目建設作出的最合理的最佳方案選擇，才能保證各種資源的科學調配。在工程造價管理中，投資決策的影響可以達到8成以上。工程造價控制由投資決策為指導，投資決策決定了工程造價控制的全過程。(2)投資方案選擇要依據投資者在投資決策階段決策來進行，各級主管部門也要一開投資決策來審批項目是否可行。在投資決策階段，工程造價管理的目標就要對前期的投資估算進行控制，這是整個工程造價控制的源頭。2. 投資決策階段的投資估算 在投資決策過程中，根據現(xiàn)有的各種數據、資料、指標，采用科學合理的方法進行費用的估算和預測就是投資估算。在整個項目的投資決策過程中，投資估算貫穿始終，發(fā)揮著巨大的作用。綜上所述，工程造價的管控過程中，投資決策階段占有非常重要的地位。投資決策必須要選擇最優(yōu)的投資方案，對投資進行合理的估算、將風險降到最低，充分發(fā)揮投資的最大收益，要對整個項目進行可行性報告的編制。對投資項目實施的過程中可能發(fā)生的風險要依據理論數據進行規(guī)避，只有在客觀的基礎上進行綜合分析的預測和估計，才能做出正確的投資決策。
工程造價管理研究分析造價學專業(yè)
