金融學(xué)專業(yè) 論文農(nóng)業(yè)銀行股份制改革研究

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1、 畢業(yè)論文農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的障礙及對(duì)策研究學(xué) 生 姓 名 指 導(dǎo) 教 師 專 業(yè) 金融學(xué) 學(xué) 院 金融學(xué)院 ThesisThe Problem and the Strategy for the Stock Reform in the Agriculture Bank of ChinaStudent Supervisor Specialty Finance School School of Finance 畢業(yè)論文任務(wù)書(shū)姓名： 學(xué)院：金融學(xué)院班級(jí)：2002級(jí)1班專業(yè)：金融學(xué)畢業(yè)論文題目：農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的障礙及對(duì)策研究立題目的和意義：立題的目的：探討農(nóng)業(yè)銀行股份制改革中存在的障礙有哪些？尋找

2、解決這些障礙的方案，為畢業(yè)后從事銀行工作奠定扎實(shí)的理論基礎(chǔ)。立題的意義：研究農(nóng)業(yè)銀行進(jìn)行股份制改革存在的障礙及解決對(duì)策，對(duì)于深刻認(rèn)識(shí)農(nóng)業(yè)銀行股份制改造具有重要的學(xué)術(shù)意義；盡快使農(nóng)業(yè)銀行早日完成股份制改造上市交易，提高農(nóng)業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)具有較大的現(xiàn)實(shí)意義。技術(shù)要求與工作計(jì)劃：技術(shù)要求：在論文形式上，應(yīng)符合以下技術(shù)要求：表格使用三線表；在文中引用參考文獻(xiàn)時(shí)，要在最后一句右上角用方括號(hào)標(biāo)注；各項(xiàng)指標(biāo)符合規(guī)范。在內(nèi)容上應(yīng)符合以下技術(shù)要求：摘要部分200字左右，概要表述論文主要內(nèi)容，不能寫(xiě)成論文簡(jiǎn)介；結(jié)論部分400至1000字，對(duì)全文作總結(jié)，寫(xiě)清論文主要觀點(diǎn)；正文部分要對(duì)農(nóng)業(yè)銀行股份制改革

3、的動(dòng)因，農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的障礙以及改革的策略要進(jìn)行闡述和分析。要有數(shù)據(jù)支撐；優(yōu)秀論文要建立數(shù)學(xué)模型；論證要嚴(yán)密，概念要準(zhǔn)確，分析要透徹。工作計(jì)劃： 工作目標(biāo)：工作質(zhì)量目標(biāo)是力爭(zhēng)寫(xiě)成優(yōu)秀論文，具有應(yīng)用價(jià)值和理論價(jià)值，英文準(zhǔn)確，數(shù)據(jù)可靠；工作數(shù)量目標(biāo)是全文在1.5萬(wàn)字至2萬(wàn)字之間。 具體工作任務(wù)： 完成開(kāi)題報(bào)告；完成計(jì)劃任務(wù)書(shū)編寫(xiě)；完成畢業(yè)論文漢語(yǔ)部分；完成英文部分（論文題目、摘要、關(guān)鍵詞、附錄等）；順利通過(guò)畢業(yè)論文答辯。保證目標(biāo)和任務(wù)實(shí)現(xiàn)的工作措施與步驟：邊實(shí)習(xí)邊收集資料，并寫(xiě)出論文寫(xiě)作大綱、開(kāi)題報(bào)告。收集資料的主要途徑是上網(wǎng)搜索下載、借閱農(nóng)業(yè)銀行股份制改革等方面相關(guān)的圖書(shū)及雜志論文。3月份完

4、成。 寫(xiě)作論文。在寫(xiě)作過(guò)程中通過(guò)電話、電子信箱等工具與指導(dǎo)教師經(jīng)常保持聯(lián)系和溝通，在畢業(yè)實(shí)習(xí)結(jié)束之后，與指導(dǎo)教師面對(duì)面交流，積極爭(zhēng)取指導(dǎo)教師的幫助和指導(dǎo)，保證畢業(yè)論文的質(zhì)量。英文部分要借閱英文原版書(shū)。在寫(xiě)作過(guò)程中獨(dú)立思考，不抄襲。6月中旬完稿。認(rèn)真準(zhǔn)備，熟練掌握論文中的基本概念和基本理論，在充分準(zhǔn)備的前提下參加并通過(guò)畢業(yè)論文答辯。時(shí)間安排：1月15日-1月20日 確定選題1月21日-3月31日 查找相關(guān)資料，閱讀相關(guān)文獻(xiàn)4月1日-4月19日 論文構(gòu)思、論文提綱4月20日-4月22日 開(kāi)題4月23日-4月25日 修改提綱4月26日-5月11日 完成論文初稿，給指導(dǎo)教師5月12日-5月20日 指導(dǎo)

5、教師提出修改意見(jiàn)，還給學(xué)生5月21日-5月31日 完成論文第二稿6月1日-6月10日 完成三稿6月11日-6月17日 定稿，指導(dǎo)教師寫(xiě)評(píng)語(yǔ)6月18日-6月21日 評(píng)閱人評(píng)閱，寫(xiě)評(píng)語(yǔ)6月22日-6月23日 答辯6月24日-6月27日 評(píng)定成績(jī)6月28日，將修改后的畢業(yè)論文完整資料（書(shū)面與電子文檔）交給學(xué)院。指導(dǎo)教師要求：1、對(duì)論文本身的要求：要仔細(xì)閱讀并熟練掌握XXXX教務(wù)處公布經(jīng)管類本科畢業(yè)論文寫(xiě)作的最新規(guī)定和樣例，嚴(yán)格按照規(guī)定的格式、內(nèi)容要求寫(xiě)作畢業(yè)論文；文章前后銜接應(yīng)該自然，并且全文圍繞論文主題展開(kāi)論述。數(shù)據(jù)應(yīng)該用近三年的，數(shù)據(jù)資料要豐富；概念要準(zhǔn)確，論證要有理，對(duì)策要可行。參考文獻(xiàn)要求至

6、少15篇；其中英文3篇。2、對(duì)寫(xiě)作態(tài)度的要求：要經(jīng)常與導(dǎo)師保持聯(lián)系；要按照計(jì)劃和規(guī)定的時(shí)間安排進(jìn)度完成各階段的任務(wù)；不要抄襲。（簽字） 年 月 日教研室主任意見(jiàn)：（簽字） 年 月 日院長(zhǎng)意見(jiàn)：（簽字） 年 月 日XXXX畢業(yè)論文畢業(yè)論文審閱評(píng)語(yǔ)一、指導(dǎo)教師評(píng)語(yǔ)： 指導(dǎo)教師簽字： 年 月 日畢業(yè)論文審閱評(píng)語(yǔ)二、評(píng)閱人評(píng)語(yǔ)：評(píng)閱人簽字：年 月 日畢業(yè)論文答辯評(píng)語(yǔ)及成績(jī)?nèi)?、答辯委員會(huì)評(píng)語(yǔ)：四、畢業(yè)論文成績(jī)：專業(yè)答辯組負(fù)責(zé)人簽字： 年 月 日五、答辯委員會(huì)主任單位： （簽章） 答辯委員會(huì)主任職稱： 答辯委員會(huì)主任簽字： 年 月 日摘 要農(nóng)業(yè)銀行的股份制改造和上市也成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)。通過(guò)邏輯推理法，圖

7、表法，對(duì)比法對(duì)農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行論述。農(nóng)業(yè)銀行股份制改革面臨著國(guó)有金融產(chǎn)權(quán)的困境、信貸資產(chǎn)質(zhì)量低下、缺乏有效的控制管理機(jī)制及粗放式經(jīng)營(yíng)造成農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率低下的障礙。應(yīng)采用擺脫金融產(chǎn)權(quán)制度的困境、完善內(nèi)控制度、提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，促進(jìn)集約化經(jīng)營(yíng)等對(duì)策加以解決。結(jié)合農(nóng)業(yè)銀行的具體實(shí)際，對(duì)農(nóng)業(yè)銀行的股份制改造的實(shí)施作了較深入的探討，提出“省域分拆”、“主輔分離”、“整體改制”和“區(qū)域分拆”的改革途徑建議。關(guān)鍵詞：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行；股份制改造；產(chǎn)權(quán)制度IIAbstractThe stock reform in the Agriculture Bank of China and to come

8、 into the market become the focus people are concerned. According to the logical illation, chart method, contrast method; it is going to discuss relative questions of the stock reform in the Agriculture Bank of China. However, the stock reform in the Agriculture Bank of China faces some obstacles su

9、ch as, the difficulty of national financial property rights, the decreasing of the quality in the credit asset, be lack of effective management and the descending of operational efficiency. It should make use of the some effective strategies to solve these problems, which are included getting rid of

10、 the difficulty of financial property rights system, improving and strengthening inner control system, enhancing the quality of credit asset, promoting integrated operations. Connecting with the real situation of Agriculture Bank of China, it is the way to discuss deeply implement of the stock refor

11、m in the Agriculture Bank of China; also, it is the way to provide some suggestions for states distributes separating primary and secondary parts the whole reformation region distributes. Keywords：Agriculture Bank of China; stock reform；Property rights system目 錄摘 要IAbstractII1 緒 論11.1研究背景11.1.1 加入WT

12、O對(duì)銀行的沖擊11.1.2 國(guó)內(nèi)銀行股份制改造的相繼實(shí)施11.2論文研究的目的和意義21.2.1研究目的21.2.2研究意義21.3國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀21.3.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀21.3.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀31.4 論文研究方法42股份制改革理論基礎(chǔ)52.1 科斯產(chǎn)權(quán)理論52.2 馬克思的產(chǎn)權(quán)理論53 農(nóng)業(yè)銀行股份制改革問(wèn)題的提出63.1 農(nóng)業(yè)銀行發(fā)展歷程的簡(jiǎn)單回顧63.1.1 農(nóng)業(yè)銀行的歷史63.1.2 農(nóng)業(yè)銀行的現(xiàn)狀63.2 股份制改革是農(nóng)業(yè)銀行發(fā)展的戰(zhàn)略選擇73.2.1 農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的必要性73.2.2 農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的可行性84 農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的障礙分析94.1 股份制改革所面臨

13、的國(guó)有金融產(chǎn)權(quán)的困境94.2 農(nóng)業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量低下104.3 缺乏有效的控制管理機(jī)制104.3.1 內(nèi)部控制制度認(rèn)識(shí)上存在偏差104.3.2 內(nèi)控機(jī)制不健全104.3.3 內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制失衡104.3.4 權(quán)力制約失衡114.3.5 稽核部門(mén)的監(jiān)督職能未能得到充分發(fā)揮114.4 粗放式經(jīng)營(yíng)造成農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率低下115 優(yōu)化農(nóng)業(yè)銀行股份制改革效果的對(duì)策125.1 擺脫金融產(chǎn)權(quán)制度的困境125.1.1 實(shí)行產(chǎn)權(quán)多元化、社會(huì)化125.1.2 分離法律所有權(quán)與法人所有權(quán)125.1.3 建立符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則的銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)制135.1.4 建立有效的制約機(jī)制135.2 提高農(nóng)行信貸資產(chǎn)質(zhì)量135.2.1

14、 推行信貸規(guī)范化管理降低貸款風(fēng)險(xiǎn)135.2.2 適時(shí)調(diào)整優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)盤(pán)活沉淀資金145.2.3 積極參與企業(yè)轉(zhuǎn)制認(rèn)真落實(shí)轉(zhuǎn)制企業(yè)貸款債務(wù)145.2.4 有效落實(shí)擔(dān)保抵押制度145.2.5 堅(jiān)持市場(chǎng)和效益取向防止貸款風(fēng)險(xiǎn)145.2.6 建立貸款風(fēng)險(xiǎn)損失的補(bǔ)償制度155.3 完善農(nóng)行內(nèi)部控制制度155.3.1 規(guī)范制度建設(shè)是完善內(nèi)控機(jī)制的基礎(chǔ)155.3.2 抓好規(guī)章制度學(xué)習(xí)教育是完善內(nèi)控管理155.3.3 強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督是完善內(nèi)控機(jī)制的主要環(huán)節(jié)155.3.4 發(fā)揮業(yè)務(wù)部門(mén)自律監(jiān)管職能是完善內(nèi)控機(jī)制的重要保障165.3.5 加快電子化建設(shè)是實(shí)施內(nèi)控監(jiān)督的重要途徑165.3.6 提高隊(duì)伍素質(zhì)是完善內(nèi)控機(jī)

15、制的根本165.4 促進(jìn)農(nóng)行的集約化經(jīng)營(yíng)175.4.1 資產(chǎn)集約化175.4.2 負(fù)債集約化175.4. 3 網(wǎng)點(diǎn)集約化175.4.4 人才集約化175.4.5 管理集約化185.5 改革模式研究185.5.1 “省域分拆”方案185.5.2 “主輔分離”方案195.5.3 “整體改制”財(cái)政部持股方案195.5.4 “區(qū)域分拆”方案19結(jié) 論20參考文獻(xiàn)21致 謝22XXXX畢業(yè)論文1 緒 論1.1 研究背景1.1.1 加入WTO對(duì)銀行的沖擊隨著我國(guó)加入WTO，外資銀行穩(wěn)步進(jìn)入中國(guó)金融市場(chǎng)，將從業(yè)務(wù)領(lǐng)域到空間范圍上與我國(guó)商業(yè)銀行展開(kāi)全方位競(jìng)爭(zhēng)，把中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的服務(wù)現(xiàn)狀同外資銀行相比較，外資銀行

16、具有多方面的優(yōu)勢(shì)，如表1-1所示。表1-1 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行與國(guó)際先進(jìn)銀行業(yè)的服務(wù)差距比較國(guó)際先進(jìn)銀行中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行服務(wù)理念“以人為本，以客為尊”的理念已深入人心由等客戶上門(mén)開(kāi)始轉(zhuǎn)向“以客戶為中心”服務(wù)方式標(biāo)準(zhǔn)化+個(gè)性化，更強(qiáng)調(diào)個(gè)性化以標(biāo)準(zhǔn)為主，開(kāi)始注重個(gè)性化服務(wù)手段已進(jìn)入業(yè)務(wù)流程電子化，智能化的技術(shù)導(dǎo)向階段尚處于模擬手工的業(yè)務(wù)導(dǎo)向階段服務(wù)場(chǎng)地辦公場(chǎng)地開(kāi)放，能給客戶以親切感辦公場(chǎng)地封閉，給客戶以距離感創(chuàng)新能力創(chuàng)新能力強(qiáng)，能不斷推陳出新創(chuàng)新能力弱，不能適應(yīng)變化的節(jié)奏資料來(lái)源：銀行家2004年7月另外外資銀行相對(duì)寬松的人文環(huán)境和激勵(lì)機(jī)制，有利于吸引和鼓勵(lì)優(yōu)秀人才，外資銀行具有相對(duì)完善的企業(yè)文化，普遍重視

17、教育投入，培訓(xùn)體制較為健全，員工學(xué)習(xí)培訓(xùn)的機(jī)會(huì)較多。外資銀行憑借上述優(yōu)勢(shì)，把中資銀行的部分優(yōu)質(zhì)客戶吸引到自己的旗下1。1.1.2 國(guó)內(nèi)銀行股份制改造的相繼實(shí)施我國(guó)80年代以后成立的新興股份制商業(yè)銀行，對(duì)銀行業(yè)的發(fā)展起到了很大的促進(jìn)作用，他們?cè)谠O(shè)立之初就確立了依國(guó)際慣例設(shè)置了一級(jí)法人體制，明確了總行對(duì)分支機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)、管理、監(jiān)督職責(zé)，使得他們?cè)谠O(shè)立之初就具有了產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新的意義2。2003年股份制銀行的市場(chǎng)份額達(dá)到了13.8%。我國(guó)的國(guó)有商業(yè)銀行目前也己進(jìn)入以產(chǎn)權(quán)改革為核心的股份制改造階段。黨的十六屆三中全會(huì)提出，選擇有條件的國(guó)有商業(yè)銀行實(shí)行股份制改造，加快處置不良資產(chǎn)，充實(shí)資本金，創(chuàng)造條件上市3

18、。現(xiàn)在的情況是：一方面各家國(guó)有商業(yè)銀行正在緊鑼密鼓地進(jìn)行股份制改造，惟恐落后；另一方面是政府有關(guān)決策層和專家學(xué)者對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行股份制改造的研究一刻也沒(méi)有停止過(guò)4。1.2 論文研究的目的和意義1.2.1 研究目的隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融體制改革的不斷深入，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行股份制改革進(jìn)程的日益加快，交通銀行，建設(shè)銀行，中國(guó)銀行已在香港成功上市，工商銀行改制已經(jīng)完成，上市指日可待。在這種大背景下，促使四大國(guó)有銀行之一的農(nóng)業(yè)銀行實(shí)行股份制改革問(wèn)題引起各界關(guān)注。而推進(jìn)股份制改革應(yīng)以建立多元化的金融產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)為改革的首要目的，建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度為改革的根本目標(biāo)。1.2.2 研究意義1.2.2.1 理論意義 制約中

19、國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)瓶頸就是金融業(yè)發(fā)展的滯后性，尤其是商業(yè)銀行發(fā)展的滯后性。銀行業(yè)是為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供服務(wù)的部門(mén)。其應(yīng)該先于國(guó)民經(jīng)濟(jì)其它領(lǐng)域的發(fā)展而發(fā)展，這樣才可以保證經(jīng)濟(jì)發(fā)展的持續(xù)和健康。中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行是四大國(guó)有銀行之一，是我國(guó)金融業(yè)的重要組成部分，其穩(wěn)健與否直接關(guān)系著中國(guó)金融事業(yè)的穩(wěn)定和健康發(fā)展。1.2.2.2 實(shí)踐意義 改革開(kāi)放以來(lái)，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行改革已經(jīng)取得了重大成績(jī)，但同時(shí)還存在很多問(wèn)題，如管理體制問(wèn)題、產(chǎn)權(quán)制度問(wèn)題、公司治理問(wèn)題仍在不斷地困擾著中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行。股份制作為一種產(chǎn)權(quán)界定清晰的制度安排，由于其所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，因而有利于科學(xué)的公司治理結(jié)構(gòu)的建立，使其經(jīng)營(yíng)管理更有效率性、科學(xué)性，是幫助

20、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行走出目前困境，提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的根本出路。1.3 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.3.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀A(yù)aronTornell（1999）認(rèn)為僅僅將國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)簡(jiǎn)單地轉(zhuǎn)變?yōu)樗饺怂胁⒉荒茏詣?dòng)取得更高的效率，必須創(chuàng)造出市場(chǎng)運(yùn)行的支持性體系，使改革能夠自我維護(hù)。為了使私有化能真正促進(jìn)效率的提高必須實(shí)施三種改革：首先，在企業(yè)內(nèi)部建立統(tǒng)一的控制權(quán)；其次，使得企業(yè)預(yù)算約束硬化；第三，建立一種沒(méi)有腐敗的司法體系和透明的破產(chǎn)程序。只有當(dāng)這三個(gè)條件都滿足了，才能保證改革能夠促進(jìn)效率的提高。否則，就只能是私人犯罪組織（例如有攫取財(cái)政轉(zhuǎn)移能力的私人集團(tuán)）取代政府官僚機(jī)構(gòu)，這些私人組織可能比他們?nèi)〈墓倭艡C(jī)構(gòu)更貪婪，他

21、們降低了經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的總體效率并且進(jìn)一步阻礙了競(jìng)爭(zhēng)性私人部門(mén)的成長(zhǎng)5。轉(zhuǎn)貼于 中 Sachs，Woo與Yang（2001）認(rèn)為在缺乏資本主義基本制度的條件下模仿工業(yè)化只能產(chǎn)生短期的增長(zhǎng)績(jī)效，當(dāng)模仿的潛力耗盡，或勞動(dòng)分工的網(wǎng)絡(luò)變得日趨復(fù)雜時(shí)，這種方式的長(zhǎng)期代價(jià)將超過(guò)它的短期利益。因?yàn)?，這種體制沒(méi)有制度的自我創(chuàng)新能力以及相關(guān)的制度基礎(chǔ)設(shè)施。因此，對(duì)于轉(zhuǎn)型國(guó)家而言，曾經(jīng)使資本主義獲得成功的那些基本制度，如產(chǎn)權(quán)制度、法律制度、憲政秩序等方面的轉(zhuǎn)型是更為基本的。產(chǎn)權(quán)改革對(duì)生產(chǎn)效率的作用，或者說(shuō)對(duì)可以代表生產(chǎn)效率的一些可觀察變量的作用，是大多數(shù)文獻(xiàn)關(guān)注的焦點(diǎn)。Sheshinski與Lbpez-Calva認(rèn)為私

22、有化的效果取決于市場(chǎng)失靈的程度。在政府減少市場(chǎng)失靈最弱的地方，例如競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中的國(guó)有企業(yè)，私有化正面作用最大，“在競(jìng)爭(zhēng)性結(jié)構(gòu)中，向私有產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)變應(yīng)該有重要的效率收益”。實(shí)際上，在不斷擴(kuò)大的全球化背景下，競(jìng)爭(zhēng)的效果可以強(qiáng)大到使國(guó)有企業(yè)在不改變?yōu)樗接挟a(chǎn)權(quán)的條件下，被迫對(duì)使生產(chǎn)效率最大化的壓力做出反應(yīng)。在公共產(chǎn)品和自然壟斷領(lǐng)域，私有化的合理性就弱多了，即使這樣，Andrei，Shleifer（1998）認(rèn)為在這些領(lǐng)域中，政府所有也不是合適的解決方法。 Stiglitz（1994）雖然認(rèn)為產(chǎn)權(quán)明晰不一定產(chǎn)生效率，“缺乏明晰的私有產(chǎn)權(quán)關(guān)系并不一定會(huì)產(chǎn)生問(wèn)題缺乏私有產(chǎn)權(quán)關(guān)系不是問(wèn)題的癥結(jié)所在，人們甚至可以清

23、楚地看到實(shí)行私有化和政府直接控制企業(yè)可以同樣有效地完成其目標(biāo)”，他指出產(chǎn)權(quán)界定只是一個(gè)途徑，“社會(huì)主義條件下的中央集權(quán)控制也是一個(gè)途徑”，“實(shí)際上產(chǎn)權(quán)歸屬問(wèn)題對(duì)經(jīng)濟(jì)來(lái)說(shuō)并不像產(chǎn)權(quán)所有者那樣重要”，“私有產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明確或產(chǎn)權(quán)缺乏約束都會(huì)經(jīng)常導(dǎo)致對(duì)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的扭曲”。但是，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)影響政府干涉企業(yè)的難度，無(wú)論是國(guó)有企業(yè)還是私有企業(yè)的運(yùn)作，政府都可干預(yù)，可是政府干預(yù)私有企業(yè)的生產(chǎn)和決策時(shí)的成本相對(duì)來(lái)說(shuō)要大的多，因此，私有產(chǎn)權(quán)比國(guó)有產(chǎn)權(quán)效率更高（Stiglitz與Sappington，1987）。1.3.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀有關(guān)我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的股份制改造問(wèn)題，國(guó)內(nèi)外學(xué)者們近年來(lái)也作了許多大膽有益的探索。1

24、.3.2.1 產(chǎn)權(quán)制度改革方面 曾康霖(1997)強(qiáng)調(diào)，商業(yè)銀行是企業(yè)，要按現(xiàn)代企業(yè)制度來(lái)建立商業(yè)銀行。主張國(guó)有商業(yè)銀行的改革走“公司制”道路。丁寧寧(1999)認(rèn)為，真正的商業(yè)銀行是在合法經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)上追求利潤(rùn)的金融企業(yè)，而不是執(zhí)行政府經(jīng)濟(jì)政策的工具；真正的商業(yè)銀行是責(zé)任有限的股份公司，而不是特殊類型的政府獨(dú)資企業(yè)；真正的商業(yè)銀行是以個(gè)人信用為基礎(chǔ)的社會(huì)信用中介組織，而不是以政府信用為基礎(chǔ)。他同時(shí)提出通過(guò)吸收社會(huì)公眾股來(lái)改變國(guó)有商業(yè)銀行的性質(zhì)。歐陽(yáng)衛(wèi)民、李茂生等(2002)研究證明，我國(guó)商業(yè)銀行特別是國(guó)有商業(yè)銀行之所以競(jìng)爭(zhēng)力現(xiàn)狀不如人意，機(jī)制能力不強(qiáng)，制度改革不到位是主要的決定因素，國(guó)有商業(yè)銀行

25、的出路在于以股份制形式進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度的改革，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)。厲以寧(2002)主張，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的股份制改革宜采取“整體改制、分步到位”的方案。整體改制可以分三步進(jìn)行：第一步是改制為多元投資主體的有限責(zé)任公司，第二步是改制為投資主體更加多元化的股份有限公司，第三步是改制為上市公司。吳敬璉6(2002)強(qiáng)調(diào)：國(guó)有商業(yè)銀行上市不能沿用國(guó)有企業(yè)改制上市的老辦法，應(yīng)在剝離核心資產(chǎn)中的不良資產(chǎn)后整體上市。而且，上市銀行要避免一股獨(dú)大的現(xiàn)象，在組建股份公司時(shí)要吸收足夠的民營(yíng)企業(yè)、機(jī)構(gòu)投資者和個(gè)人參加。李揚(yáng)、黃金老7(2002)提出國(guó)有股份應(yīng)占51%以上。白世春等人堅(jiān)持在股權(quán)設(shè)計(jì)上，應(yīng)是法人持股為

26、主的股權(quán)結(jié)構(gòu)。1.3.2.2 公司治理結(jié)構(gòu)改革方面 曾康霖(1999)認(rèn)為，銀行要明確委托一代理關(guān)系，也就是權(quán)責(zé)明確，使所有者能正確評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī)，并給予應(yīng)有報(bào)酬，使經(jīng)營(yíng)者真正能自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧。周建松(1999)提出，商業(yè)銀行只有相應(yīng)地建立兩個(gè)有效的運(yùn)行機(jī)制：經(jīng)營(yíng)者選擇機(jī)制和對(duì)全體職員的利益激勵(lì)機(jī)制。才能取得最大的經(jīng)營(yíng)效率。朱正元(2000)研究證明，作為國(guó)有商業(yè)銀行的代理人的各級(jí)銀行經(jīng)營(yíng)者具有內(nèi)在的擴(kuò)張規(guī)模的動(dòng)力，但沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)硬約束的規(guī)模擴(kuò)張必然加大風(fēng)險(xiǎn)的積累。商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)者不但受到利潤(rùn)收益的激勵(lì)，同時(shí)還受控制權(quán)收益的激勵(lì)。1.4 論文研究方法本文研究的基本方法從內(nèi)在邏輯看，

27、是先研究現(xiàn)狀，再研究中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行當(dāng)前存在的問(wèn)題。最后，針對(duì)這些問(wèn)題提出研究對(duì)策；從研究手段看，采用了理論推理，數(shù)據(jù)分析，圖表分析相結(jié)合的方法。232 股份制改革理論基礎(chǔ)2.1 科斯產(chǎn)權(quán)理論現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)理論是上世紀(jì)30年代以來(lái)，以科斯為代表的西方經(jīng)濟(jì)學(xué)者在對(duì)系統(tǒng)微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)和標(biāo)準(zhǔn)福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的根本缺陷進(jìn)行思考和批判中形成的8。產(chǎn)權(quán)作為一種與所有權(quán)有關(guān)的財(cái)產(chǎn)權(quán)利，動(dòng)態(tài)上包括占有權(quán)，使用權(quán)，收益權(quán)和處置權(quán)。產(chǎn)權(quán)概念側(cè)重于對(duì)財(cái)產(chǎn)實(shí)體的動(dòng)態(tài)經(jīng)營(yíng)和財(cái)產(chǎn)價(jià)值的動(dòng)態(tài)管理。產(chǎn)權(quán)是交易雙方權(quán)、責(zé)、利的劃分，是在兩個(gè)及兩個(gè)以上平等的所有權(quán)之間的交易中形成的。由于產(chǎn)權(quán)在資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中表現(xiàn)出來(lái)的占有權(quán)，使用權(quán)，收益權(quán)，處置權(quán)等在一

28、定的時(shí)間和空間上可以相對(duì)分離，因此，它是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵。產(chǎn)權(quán)在現(xiàn)代企業(yè)中表現(xiàn)為股權(quán)，法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，日常經(jīng)營(yíng)管理權(quán)等一組權(quán)利。以產(chǎn)權(quán)為依托，對(duì)財(cái)產(chǎn)關(guān)系進(jìn)行組合，調(diào)節(jié)的制度，就是產(chǎn)權(quán)制度。合理的產(chǎn)權(quán)制度具有界定和規(guī)范財(cái)產(chǎn)關(guān)系，提供激勵(lì)，提高市場(chǎng)資源配置效率以及形成穩(wěn)定預(yù)期等功能?，F(xiàn)代產(chǎn)權(quán)理論主要是交易費(fèi)用理論，它認(rèn)為市場(chǎng)交易不是沒(méi)有成本的，存在交易費(fèi)用。良好的產(chǎn)權(quán)制度安排就是為了減少交易費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率。產(chǎn)權(quán)理論認(rèn)為，市場(chǎng)交換的實(shí)質(zhì)不是物品或服務(wù)，而是各方的權(quán)利。市場(chǎng)交換主體必須擁有其交換對(duì)象明晰的，惟一的，可自由轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)權(quán)，才能使市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)起來(lái)，實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。值得注意的是產(chǎn)權(quán)

29、理論并未認(rèn)為私有產(chǎn)權(quán)是惟一有效的產(chǎn)權(quán)制度安排。產(chǎn)權(quán)不但包含私人產(chǎn)權(quán)，還包括法人產(chǎn)權(quán)，社團(tuán)產(chǎn)權(quán)，公共產(chǎn)權(quán)和國(guó)有產(chǎn)權(quán)。產(chǎn)權(quán)理論認(rèn)為，重要的不在于產(chǎn)權(quán)的最終歸屬，只要產(chǎn)權(quán)主體明確，產(chǎn)權(quán)邊界清晰，就可以減少交易費(fèi)用，就是有效率的產(chǎn)權(quán)制度安排。2.2 馬克思的產(chǎn)權(quán)理論馬克思的思想概括為：所有權(quán)是資本所有者和土地所有者取得收益分配權(quán)的原因；使用權(quán)和支配權(quán)則是職能資本家取得收益分配權(quán)的原因。在研究中馬克思還發(fā)現(xiàn)這樣一條規(guī)律：收益分配權(quán)隨所有權(quán)的變化而變化。他指出，當(dāng)土地所有權(quán)從土地所有者手中轉(zhuǎn)歸國(guó)有后，收益分配權(quán)也歸國(guó)家所有；當(dāng)私有企業(yè)國(guó)有化后，收益分配權(quán)也歸國(guó)家所有。此外，馬克思還對(duì)所有權(quán)及由所有權(quán)所決定

30、的收益分配權(quán)繼承問(wèn)題闡述了自己的看法。他認(rèn)為，在存在私有產(chǎn)權(quán)的社會(huì)條件下，所有權(quán)，收益分配權(quán)可以繼承，廢除繼承權(quán)不會(huì)使社會(huì)革命開(kāi)始，而只會(huì)使社會(huì)革命完蛋。他還認(rèn)為，繼承權(quán)的消亡是對(duì)生產(chǎn)資料私有制進(jìn)行社會(huì)改造的自然結(jié)果，而絕不能倒過(guò)來(lái)。3 農(nóng)業(yè)銀行股份制改革問(wèn)題的提出3.1 農(nóng)業(yè)銀行發(fā)展歷程的簡(jiǎn)單回顧3.1.1 農(nóng)業(yè)銀行的歷史中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行是我國(guó)四大國(guó)有銀行之一，成立于1955年。近五十年來(lái)，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行走過(guò)曲折的發(fā)展道路，期間兩次撤并，兩次恢復(fù)，先后經(jīng)歷了國(guó)家專業(yè)銀行和國(guó)有商業(yè)銀行。中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的發(fā)展大致經(jīng)歷了五個(gè)階段9。第一階段(1951年1952年)：1951年8月正式成立了中國(guó)農(nóng)業(yè)合作銀行

31、。其任務(wù)是按照國(guó)家計(jì)劃辦理農(nóng)業(yè)的財(cái)政撥款和一年以上的農(nóng)業(yè)長(zhǎng)期貸款，扶持農(nóng)村信用合作的發(fā)展。1952年由于精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)而撤銷(xiāo)。第二階段(1955年1957年)：1955年3月成立中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行。其任務(wù)主要是辦理財(cái)政支農(nóng)撥款和農(nóng)業(yè)長(zhǎng)期貸款與短期貸款。1957年4月，國(guó)務(wù)院決定將中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行與中國(guó)人民銀行合并。第三階段(1963年1965年)：1963年11月，建立中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行，作為國(guó)務(wù)院的直屬機(jī)構(gòu)，從中央到省、地、縣，一直設(shè)到基層營(yíng)業(yè)所。但是，在精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)的形勢(shì)下，1965年11月，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行和中國(guó)人民銀行再次合并。第四階段(1979年1994年)：1979年2月，國(guó)務(wù)院決定正式恢復(fù)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行，恢復(fù)后

32、的中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行是國(guó)務(wù)院的直屬機(jī)構(gòu)，由中國(guó)人民銀行監(jiān)管。農(nóng)業(yè)銀行的主要任務(wù)是，統(tǒng)一管理支農(nóng)資金，集中辦理農(nóng)村信貸，領(lǐng)導(dǎo)農(nóng)村信用合作社，發(fā)展農(nóng)村金融事業(yè)。第五階段(從1994年4月起)：1994年4月中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行從中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行分設(shè)成立，糧棉油收購(gòu)資金供應(yīng)與管理等政策性業(yè)務(wù)與農(nóng)業(yè)銀行分離。1997年，農(nóng)業(yè)銀行基本完成了作為國(guó)家專業(yè)銀行“一身三任”的歷史使命，開(kāi)始進(jìn)入了真正向國(guó)有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化的新的歷史時(shí)期。3.1.2 農(nóng)業(yè)銀行的現(xiàn)狀與其他三家國(guó)有商業(yè)銀行相比，農(nóng)業(yè)銀行的實(shí)力排序在不斷后移；與外國(guó)銀行或國(guó)際跨國(guó)銀行相比，其實(shí)力和地位差距則更大。在歷史上，農(nóng)業(yè)銀行曾在國(guó)有四大家銀行中的位次列入前茅，而

33、近幾年來(lái)，農(nóng)業(yè)銀行地位日益下降。按總資產(chǎn)、第一級(jí)資本、資本資產(chǎn)率、稅前利潤(rùn)、資產(chǎn)收益率、資本回報(bào)率、資本充足率等財(cái)務(wù)指標(biāo)看，農(nóng)業(yè)銀行在國(guó)內(nèi)的排名已落后于工行、中行和建行；而在全球1000家大銀行的排名中，中國(guó)工商銀行排名第6，中國(guó)銀行排名第18，中國(guó)建設(shè)銀行排名第65，而農(nóng)業(yè)銀行則排名第88。表3-1 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行與其它國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)狀況比較（2004）：不良貸款率利潤(rùn)率04年審計(jì)報(bào)告農(nóng)業(yè)銀行26.73%未公布未公布工商銀行18.99%41.98%公布建設(shè)銀行3.92%39.17%公布中國(guó)銀行5.12%40.02%公布結(jié)論農(nóng)行最高農(nóng)行最低農(nóng)行難產(chǎn)資料來(lái)源：銀行家2005年3月從農(nóng)行內(nèi)部了解，

34、早在2005年5月10日，由國(guó)家審計(jì)署派出的一個(gè)審計(jì)組已悄然進(jìn)駐農(nóng)行總行及21家分行及其所屬的分支機(jī)構(gòu)。審計(jì)的時(shí)間將持續(xù)至少半年，預(yù)計(jì)到11月20日結(jié)束。本次審計(jì)的重點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)、管理和效益，審計(jì)內(nèi)容包括信貸資產(chǎn)、非信貸資產(chǎn)及國(guó)家政策的執(zhí)行情況等。此次審計(jì)與過(guò)去相比，主要不同在于審計(jì)重點(diǎn)將更多關(guān)注基層，尤其是縣級(jí)支行機(jī)構(gòu)。此外，對(duì)負(fù)債業(yè)務(wù)也是審計(jì)重點(diǎn)。 據(jù)悉，農(nóng)行是國(guó)家審計(jì)署對(duì)四大國(guó)有商業(yè)銀行進(jìn)行審計(jì)的最后一個(gè)，對(duì)農(nóng)行的這次審計(jì)是以“防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益、規(guī)范管理”為目標(biāo)，以檢查內(nèi)控部制度為切入點(diǎn)，以審計(jì)資產(chǎn)質(zhì)量為主線，以揭露重大違法違規(guī)問(wèn)題為突破口，并將對(duì)農(nóng)行2004年的整體經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)1

35、0。農(nóng)行2005年年報(bào)：2005年，農(nóng)行實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)424.83億元，實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)78.78億元，消化歷史包袱346.05億元。按貸款五級(jí)分類，不良貸款占比為26.17%，比上年下降0.56個(gè)百分點(diǎn)。截至2005年末，農(nóng)行資產(chǎn)總額達(dá)47710.19億元，本外幣各項(xiàng)存款增加5453.05億元，本外幣儲(chǔ)蓄存款增量居同業(yè)首位；貸款結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化，全年優(yōu)良客戶貸款增量占比95.54%；各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)快速發(fā)展，全年實(shí)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入96.13億元。實(shí)現(xiàn)投資收益232.82億元，非利息收入占凈利息收入比重提高到14.06%；銀行卡發(fā)卡量、銀行間市場(chǎng)交易量、債市交易量、基金代銷(xiāo)規(guī)模、國(guó)際結(jié)算和結(jié)售匯業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率等業(yè)

36、務(wù)指標(biāo)均居國(guó)內(nèi)同業(yè)首位。業(yè)內(nèi)人士分析，由于歷史負(fù)擔(dān)較重等原因，農(nóng)行的資產(chǎn)充足率等資產(chǎn)比例并未有根本性的改變。3.2 股份制改革是農(nóng)業(yè)銀行發(fā)展的戰(zhàn)略選擇3.2.1 農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的必要性第一，股份制改革有利于解決農(nóng)行“一分一脫”后實(shí)力下降，資本金匱乏的問(wèn)題。農(nóng)行實(shí)行股份制改造，大中型企業(yè)和個(gè)人入股后，實(shí)收資本擴(kuò)充，能壯大其核心資本。資本金的增加既可提高農(nóng)行抗風(fēng)險(xiǎn)能力，有利于農(nóng)行長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展(股本投入的不可撤回性)，又可減輕中央財(cái)政的負(fù)擔(dān)，增加財(cái)政收入。第二，股份制是防止產(chǎn)權(quán)關(guān)系行政化的有效途徑。股權(quán)作為一種純經(jīng)濟(jì)的資產(chǎn)所有權(quán)，具有自身的責(zé)，權(quán)，利關(guān)系，能有效排除行政權(quán)力對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的非

37、理性干預(yù)，農(nóng)行實(shí)行股份制進(jìn)而理順投資主體與法人的關(guān)系，所有者與經(jīng)營(yíng)者的關(guān)系，可規(guī)范政企關(guān)系。第三，有利于培植農(nóng)行長(zhǎng)期友好合作的基本客戶群。實(shí)行股改后，參股的大中型企業(yè)既是農(nóng)行的投資主體，又是農(nóng)行的服務(wù)對(duì)象，基于利益的一致性，產(chǎn)融結(jié)合更加緊密，銀企合作更能加強(qiáng)，平等互利共同發(fā)展的協(xié)作原則會(huì)得以真正體現(xiàn)。第四，農(nóng)業(yè)銀行實(shí)行股份制改革后，所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，既能讓經(jīng)營(yíng)者獲得充分的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，又可通過(guò)多元產(chǎn)權(quán)主體的有效監(jiān)督來(lái)保證所有權(quán)不受侵犯。第五，有利于國(guó)有資產(chǎn)保值增值。股份制改革后，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)明晰化，把資本及信貸資源投入收益最大的企業(yè)或項(xiàng)目，將大大提高產(chǎn)權(quán)營(yíng)運(yùn)效益，從而有利于國(guó)有資產(chǎn)的保值和增值。3

38、.2.2 農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的可行性第一，江澤民同志在十五大報(bào)告中指“股份制是現(xiàn)代企業(yè)的一種資本組織形式判斷股份制是公有還是私有，關(guān)鍵看控股權(quán)掌握在誰(shuí)手中”，這一精辟論述為農(nóng)行實(shí)行股份制提供了政策依據(jù)。什么樣的企業(yè)可以實(shí)行股份制，中共中央在關(guān)于建立現(xiàn)代企業(yè)制度的決定中已進(jìn)行了明確，其標(biāo)準(zhǔn)有三句話：看企業(yè)是否能面向市場(chǎng)，看企業(yè)是否能充分參與競(jìng)爭(zhēng)，看企業(yè)是否能獨(dú)立承擔(dān)盈虧責(zé)任。對(duì)照以上標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)過(guò)一脫一分，并已轉(zhuǎn)軌為商業(yè)銀行性質(zhì)的農(nóng)行，已具備實(shí)行股份制的條件11。第二，農(nóng)行自1979年恢復(fù)重建以來(lái)，經(jīng)過(guò)十八年的改革，已發(fā)展成為具有相當(dāng)實(shí)力的大型商業(yè)銀行。一是存款來(lái)源廣泛。二是按統(tǒng)一法人體制原則，推行

39、了轉(zhuǎn)授權(quán)制度，形成梯度決策權(quán)限。三是推行了資產(chǎn)負(fù)債比例管理，內(nèi)部資金運(yùn)作管理水平不斷提高。四是推行了目標(biāo)管理責(zé)任制，明確了責(zé)權(quán)利關(guān)系。五是國(guó)際業(yè)務(wù)、新業(yè)務(wù)和電子化建設(shè)步伐逐年加快。六是改革人事制度，實(shí)行了雙聘制，全行干部職工文化素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能不斷增強(qiáng)。七是完善了內(nèi)部監(jiān)控體系，風(fēng)險(xiǎn)防范能力有所增強(qiáng)。這些改革發(fā)展的成果都為農(nóng)行實(shí)行股份制奠定了現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。4 農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的障礙分析4.1 股份制改革所面臨的國(guó)有金融產(chǎn)權(quán)的困境從根本上講，我國(guó)銀行的產(chǎn)權(quán)制度是政權(quán)制度更替的直接結(jié)果，曾作為專業(yè)銀行的農(nóng)業(yè)銀行是高度集權(quán)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，其產(chǎn)權(quán)制度安排缺乏經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在必然性12。不僅與生產(chǎn)力的發(fā)展高度

40、不一致，而且與農(nóng)業(yè)銀行作為商業(yè)銀行的發(fā)展要求也存在諸多矛盾，這表現(xiàn)在：第一，和其他國(guó)有商業(yè)銀行一樣，農(nóng)業(yè)銀行也是國(guó)有獨(dú)資的商業(yè)銀行，國(guó)家是惟一的股東。這種產(chǎn)權(quán)制度安排堵塞了資本來(lái)源渠道的多元化，是資本金不足的一個(gè)重要原因。加之分配制度不合理和稅賦過(guò)重，在國(guó)家作為所有者不再對(duì)銀行注資的情況下，單一的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)使農(nóng)業(yè)銀行的資本幾乎成了“無(wú)源水”和“無(wú)本木”。第二，作為銀行唯一所有者的國(guó)家只是一個(gè)抽象概念，它并不具備“人格”行為能力，不可能真正行使所有者權(quán)能。扮演國(guó)有銀行所有者角色的只能是政府官員，而官員決不是所有者。這就使農(nóng)業(yè)銀行的所有者“缺位”，產(chǎn)權(quán)虛置。由于國(guó)家是農(nóng)業(yè)銀行唯一的產(chǎn)權(quán)主體，不存在其

41、他股東的制約，不可能實(shí)現(xiàn)政銀分開(kāi)。一方面，銀行與政府在組織機(jī)構(gòu)上具有相同的科層結(jié)構(gòu)，相同的行政級(jí)別乃至名稱，這為政府干預(yù)銀行奠定了產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)，政府官員既可以為了私人利益最大化和銀行經(jīng)營(yíng)者“合謀”，損害國(guó)家所有者的利益和銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，也可以為了政府利益最大化，對(duì)銀行進(jìn)行非理性干預(yù)，使銀行偏離利潤(rùn)最大化或穩(wěn)定發(fā)展的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，損害銀行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。第三，單一的國(guó)有產(chǎn)權(quán)，很難形成擇優(yōu)選擇銀行經(jīng)營(yíng)管理者的市場(chǎng)機(jī)制，難以造就優(yōu)秀的銀行經(jīng)理隊(duì)伍。在銀行經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，銀行家人才對(duì)金融資源的配置效率發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。但在國(guó)家作為唯一產(chǎn)權(quán)主體的情況下，由于沒(méi)有其他所有者的制約，作為非理性經(jīng)濟(jì)人的國(guó)家就勢(shì)必通過(guò)行

42、政命令指派經(jīng)營(yíng)者，這就難以建立起銀行管理人才的優(yōu)選機(jī)制。第四，國(guó)有獨(dú)資產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致對(duì)國(guó)有銀行經(jīng)營(yíng)的監(jiān)督無(wú)效。應(yīng)該說(shuō)，目前，中央銀行對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督是比較重視的，但對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)成果的監(jiān)督則相對(duì)不足。雖然國(guó)務(wù)院已對(duì)包括農(nóng)業(yè)銀行在內(nèi)的16家國(guó)有重點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)派出了監(jiān)事會(huì)，對(duì)其財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行監(jiān)督，但是，由于被監(jiān)督對(duì)象肌體龐大而復(fù)雜，監(jiān)督的輻射面有限，難免形成監(jiān)督盲區(qū)；此外由于執(zhí)行監(jiān)督職能的官員并非剩余索取者，他們與所有者激勵(lì)不相容，難免出現(xiàn)監(jiān)督者與被監(jiān)督者的“合謀”，從而損害所有者的權(quán)益，因此，在目前國(guó)有商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)制度安排下，道德風(fēng)險(xiǎn)增加，監(jiān)督低效，從而影響到銀行的經(jīng)營(yíng)收益和資產(chǎn)的保值

43、與增值。4.2 農(nóng)業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量低下從整體上看，目前農(nóng)行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量令人擔(dān)憂：首先，不良資產(chǎn)比例過(guò)高，數(shù)額龐大。資產(chǎn)流動(dòng)性、安全性、盈利性差，不符合商業(yè)銀行“三性原則”的要求。截至2005年年底，農(nóng)行資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到48768億元；實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)424億元，同比增加104億元；存款余額40674億元，貸款余額28125億元；農(nóng)行不良貸款余額高達(dá)7398億人民幣，不良資產(chǎn)率為26.31%。其次，信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理。貸款投向、投量遠(yuǎn)離“雙優(yōu)”要求：貸款分散、不易管理；投向的產(chǎn)業(yè)效益低下，不良資產(chǎn)盤(pán)活難度大。三是資產(chǎn)的產(chǎn)品創(chuàng)新力度不足，效益差。4.3 缺乏有效的控制管理機(jī)制4.3.1 內(nèi)部控制制度認(rèn)

44、識(shí)上存在偏差一些人總是認(rèn)為內(nèi)控機(jī)制就是各種規(guī)章制度的匯總，忽視了內(nèi)控機(jī)制是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動(dòng)態(tài)機(jī)制。這種認(rèn)識(shí)偏差反映在經(jīng)營(yíng)管理中，就必然對(duì)所發(fā)生的問(wèn)題采取事后補(bǔ)救的辦法，從而完全違背內(nèi)控機(jī)制的特點(diǎn)，導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)隱患。4.3.2 內(nèi)控機(jī)制不健全一是制度貫徹不力。許多規(guī)章制度流于形式。遇到具體問(wèn)題，靈活性講得多，原則性講得少，對(duì)某些規(guī)章制度視而不見(jiàn)。二是制度建設(shè)滯后。金融電子化的發(fā)展，使銀行業(yè)務(wù)和辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的手段都發(fā)生了很大變化，一些新業(yè)務(wù)還沒(méi)有制定出完善的操作程序和相應(yīng)的管理制度，存在無(wú)章可循的空檔。4.3.3 內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制失衡農(nóng)業(yè)銀行業(yè)務(wù)主管部門(mén)既是業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織者，又

45、是業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)自身監(jiān)督的責(zé)任者，這種對(duì)自己行為進(jìn)行所謂的“自我監(jiān)督”本身就不可靠，何況在實(shí)際操作中往往只注重抓業(yè)務(wù)拓展，而忽視抓業(yè)務(wù)監(jiān)督13。4.3.4 權(quán)力制約失衡業(yè)務(wù)部門(mén)自律監(jiān)管不到位，有章不循的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。一把手負(fù)責(zé)制的經(jīng)營(yíng)管理模式雖然有利于經(jīng)營(yíng)管理水平的提高，但由于權(quán)力沒(méi)有受到約束，缺乏規(guī)范有效的監(jiān)督制約機(jī)制，權(quán)責(zé)失衡，導(dǎo)致個(gè)別負(fù)責(zé)人越權(quán)行事、濫用職權(quán)、欺上瞞下、行賄受賄等不良現(xiàn)象發(fā)生，嚴(yán)重影響穩(wěn)健發(fā)展。4.3.5 稽核部門(mén)的監(jiān)督職能未能得到充分發(fā)揮目前，各商業(yè)銀行包括農(nóng)業(yè)銀行都實(shí)行了系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)的稽核管理體制或者總稽核負(fù)責(zé)制，但稽核部門(mén)作為同級(jí)行的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，地位不超脫，職能不獨(dú)立，難于對(duì)領(lǐng)

46、導(dǎo)決策失誤造成的損失進(jìn)行有效的監(jiān)管。外來(lái)稽核部門(mén)對(duì)審查出的問(wèn)題不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意就不能上報(bào)，不能獨(dú)立作出決定。4.4 粗放式經(jīng)營(yíng)造成農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率低下 第一，盡管目前我國(guó)己經(jīng)相繼成立了三家國(guó)家政策性銀行，初步把政策性貸款業(yè)務(wù)與商業(yè)性貸款業(yè)務(wù)分開(kāi)，但從農(nóng)行角度講，財(cái)政職能和社會(huì)保障職能這些根本不屬于它的基本職能，而現(xiàn)實(shí)中卻不得不承擔(dān)，從而阻礙了其股份制改革。第二，從管理體制上看，農(nóng)業(yè)銀行采取的是總分行制，分行的設(shè)置不是按著區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況和銀行自身業(yè)務(wù)的需要，而是按行政區(qū)劃設(shè)置?！叭?jí)管理，一級(jí)經(jīng)營(yíng)”的管理模式抑制了分支行的積極性。由于層次過(guò)多，機(jī)構(gòu)的鏈條過(guò)長(zhǎng)，整個(gè)銀行體系缺乏效率，增大了費(fèi)用

47、成本，給管理控制帶來(lái)了很大的難度。上述情況表明，農(nóng)業(yè)銀行實(shí)際上走的是一條粗放式經(jīng)營(yíng)的道路，這種粗放式經(jīng)營(yíng)方式有許多負(fù)面效應(yīng)，表現(xiàn)在：從內(nèi)部管理看，機(jī)構(gòu)越大，人員數(shù)量增多，工資費(fèi)用增加，管理成本上升，經(jīng)營(yíng)效益下降，人均創(chuàng)利下降。從業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面看，由于單純注重業(yè)務(wù)量的增加和經(jīng)營(yíng)范圍的擴(kuò)大，不僅耗費(fèi)了大量的人力物力，而且造成業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)不突出.從資金供求方面看，由于攤子大，資金使用上普遍出現(xiàn)分散化的情況。因而機(jī)構(gòu)越多，資金就越短缺，尤其是在銀行內(nèi)部約束機(jī)制不健全的情況下，更為明顯。從經(jīng)營(yíng)效益方面看，一方面投資成本加大，費(fèi)用開(kāi)支增加；另一方面信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降，營(yíng)業(yè)收入減少。最終導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)效益下降，甚至出

48、現(xiàn)虧損。5 優(yōu)化農(nóng)業(yè)銀行股份制改革效果的對(duì)策5.1 擺脫金融產(chǎn)權(quán)制度的困境5.1.1 實(shí)行產(chǎn)權(quán)多元化、社會(huì)化第一，在所有權(quán)問(wèn)題上要實(shí)現(xiàn)觀念更新。銀行的國(guó)有化是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式的產(chǎn)物，銀行的國(guó)有制并不體現(xiàn)社會(huì)主義的本質(zhì)。所有制只是一種工具，不具備社會(huì)制度的根本屬性。突破所有制上的陳腐觀念，把集體、合作制、社會(huì)所有制(即股份制)等都可看做社會(huì)主義制度下財(cái)產(chǎn)的組織形式，這樣更有利于生產(chǎn)的發(fā)展。第二，要分析銀行地位的性質(zhì)它是命脈還是企業(yè)？作為一種關(guān)系到社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的特殊企業(yè)，必須使銀行真正按企業(yè)的性質(zhì)來(lái)運(yùn)作，徹底實(shí)行商業(yè)化經(jīng)營(yíng)。這樣做更符合銀行的本質(zhì)屬性。 第三，控股權(quán)?？毓捎薪^對(duì)控股、相對(duì)控股和黃金控股

49、之分。社會(huì)主義的國(guó)有商業(yè)銀行有必要實(shí)行國(guó)家控股，但不一定要絕對(duì)控股。國(guó)家可以采取相對(duì)控股和黃金控股的形式。給銀行資本更大的營(yíng)運(yùn)空間，使之能最大限度地保值和增值。一旦離開(kāi)了所有權(quán)，產(chǎn)權(quán)的分割和重新界定就缺乏基礎(chǔ)。因此，對(duì)農(nóng)業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)改革首先應(yīng)在所有權(quán)上進(jìn)行突破，實(shí)行所有產(chǎn)權(quán)的擴(kuò)散，尤其是由官有(國(guó)有的職能實(shí)質(zhì)上是由官有來(lái)行使的，不是由那一個(gè)具體的官員，而是一個(gè)官員集團(tuán))向民有擴(kuò)散，以實(shí)行由官營(yíng)向民營(yíng)的轉(zhuǎn)變，由無(wú)效率向有效率的轉(zhuǎn)變，由衙門(mén)經(jīng)營(yíng)向企業(yè)經(jīng)營(yíng)的轉(zhuǎn)變，由官場(chǎng)經(jīng)營(yíng)向市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的轉(zhuǎn)變，從而使農(nóng)業(yè)銀行進(jìn)入以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以效益為目標(biāo)、以客戶為中心的良性循環(huán)軌道。5.1.2 分離法律所有權(quán)與法人所有

50、權(quán)即通過(guò)所有產(chǎn)權(quán)的改革，使政府與銀行間的行政隸屬關(guān)系變成包括政府資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)在內(nèi)的眾多股東享有對(duì)銀行資產(chǎn)的法律所有權(quán)(或價(jià)值所有權(quán))與銀行作為獨(dú)立法人享有銀行資產(chǎn)的獨(dú)立支配權(quán)、占有權(quán)14。投資者以自己投入銀行的資本為限，對(duì)銀行債務(wù)負(fù)有限責(zé)任，銀行則以法人財(cái)產(chǎn)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和銀行債務(wù)承擔(dān)全部責(zé)任。而對(duì)農(nóng)業(yè)銀行進(jìn)行產(chǎn)權(quán)改革，實(shí)質(zhì)上進(jìn)行的是“三權(quán)分離”和實(shí)行的是“三權(quán)鼎立”。即它是法律所有權(quán)(或價(jià)值所有權(quán)，或終極所有權(quán))和法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的分離，以及法人所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的分離。及決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)和執(zhí)行權(quán)的分設(shè)和制衡。這樣的治理結(jié)構(gòu)，就能使銀行產(chǎn)權(quán)明晰，權(quán)責(zé)明確，各行其事，相互制約。5.1.3 建立符合市場(chǎng)

51、經(jīng)濟(jì)規(guī)則的銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)制經(jīng)營(yíng)決策權(quán)配置給什么人，直接決定著企業(yè)或銀行的興衰。對(duì)于農(nóng)業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，要改革傳統(tǒng)的用人制度，建立起一種能甄選銀行家人才的用人機(jī)制。用人機(jī)制目前基本上有四種，一是任命制，二是民選制，三是市場(chǎng)機(jī)制，四是考試錄用制。在我國(guó)目前的情況下，任命制主要表現(xiàn)為暗箱操作式的內(nèi)定。雖然內(nèi)定也涉及到相關(guān)當(dāng)事人之間的競(jìng)爭(zhēng)，但這種競(jìng)爭(zhēng)和公開(kāi)的人才競(jìng)爭(zhēng)有著本質(zhì)的區(qū)別。許多擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)者由于瀆職和違法放貸等造成大量貸款呆滯，且不被追究責(zé)任，而是任期一到，易地作官。加上新官不理舊帳，再將一些“好蘋(píng)果”放在“爛蘋(píng)果”上。由此一任接一任，導(dǎo)致銀行資產(chǎn)更差，呆滯貸款日多。據(jù)中國(guó)人民銀行去年對(duì)“兩湖”、“兩廣

52、”農(nóng)業(yè)銀行有關(guān)問(wèn)題所作的調(diào)查，認(rèn)為30%是客觀因素，70%是管理者因素，這一結(jié)論證明了組織主管部門(mén)干部任命制的重大局限性。因此，要把競(jìng)選、民選、考核和組織部門(mén)的任命結(jié)合起來(lái)，且應(yīng)把競(jìng)選作為銀行管理者產(chǎn)生的主要渠道。5.1.4 建立有效的制約機(jī)制和國(guó)有企業(yè)一樣，兩權(quán)分離體制下“下放”或授與給(多級(jí))銀行的權(quán)力也是一種無(wú)制約的權(quán)力，這不可避免地導(dǎo)致腐敗。所謂上級(jí)監(jiān)督不到，同級(jí)監(jiān)督不了，下級(jí)監(jiān)督不敢同樣是銀行系統(tǒng)監(jiān)督無(wú)效的一種寫(xiě)照。為此，要通過(guò)產(chǎn)權(quán)改革，加強(qiáng)來(lái)自所有權(quán)的約束。也只有來(lái)自所有者的約束才可能硬化。此外，還可以通過(guò)完善資本市場(chǎng)，“用腳投票”或股票收購(gòu)來(lái)行使另一種所有權(quán)約束。當(dāng)前在農(nóng)業(yè)銀行的

53、改革與發(fā)展中，要大力加強(qiáng)自下而上的職工民主監(jiān)督(沒(méi)有選舉權(quán)的監(jiān)督是一種不敢行使的監(jiān)督)和強(qiáng)化自上而下的職能部門(mén)監(jiān)督?？傊?，既要使決策者該有的權(quán)力有，避免制肘而降低決策效率；不該有的權(quán)力無(wú)，以避免形成權(quán)力過(guò)大導(dǎo)致濫用和誤用。從而既保證銀行經(jīng)營(yíng)的活力，又保證銀行穩(wěn)定健康的發(fā)展。5.2 提高農(nóng)行信貸資產(chǎn)質(zhì)量5.2.1 推行信貸規(guī)范化管理降低貸款風(fēng)險(xiǎn)第一，推行審、貸、查分離調(diào)度，本著合理劃崗、明確職責(zé)、強(qiáng)化制約、協(xié)調(diào)配合、提高效率的原則，發(fā)揮銀行整體功能，審貸查分離，各司其職，相互制約，既防止人情貸款、以貸謀私等行為，又充分發(fā)揮整體功能。第二，嚴(yán)格審貸審批程序，堅(jiān)持信貸運(yùn)作程序化、禁止非程序、逆程序操

54、作。第三，實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)度管理，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度高低確定貸款審批權(quán)限，并通過(guò)貸款風(fēng)險(xiǎn)度的檢查與考核，加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)早期信號(hào)監(jiān)督，及時(shí)采取防范措施，從而降低貸款事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。第四，實(shí)行貸款管戶責(zé)任人制度，在建立以行長(zhǎng)為中心的信貸管理分級(jí)責(zé)任制和集中決策約束機(jī)制的同時(shí)，落實(shí)貸款管戶責(zé)任人制度，制定獎(jiǎng)懲辦法，真正做到責(zé)、權(quán)、利掛鉤。5.2.2 適時(shí)調(diào)整優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)盤(pán)活沉淀資金5.2.2.1 調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)盤(pán)活沉淀資金 第一，銀行以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以效益為中心，選擇市場(chǎng)前景好、信譽(yù)好、周期短、收效快的生產(chǎn)行業(yè)和企業(yè)予以傾斜。第二，利用信貸、利率杠桿調(diào)整信貸資金的行業(yè)比例，對(duì)不符合投向的企業(yè)該壓縮的壓縮該轉(zhuǎn)產(chǎn)的轉(zhuǎn)產(chǎn)。第三

55、，通過(guò)信貸資金的調(diào)整進(jìn)而影響產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，防止新的資金沉淀。 5.2.2.2 優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu) 跟蹤并積極參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，詳細(xì)掌握資金運(yùn)用情況，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素要采取果斷措施及時(shí)化解。同時(shí)由市場(chǎng)行情、經(jīng)管效益好的企業(yè)兼并沒(méi)有前途和效益差的企業(yè)，以此來(lái)降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。5.2.3 積極參與企業(yè)轉(zhuǎn)制認(rèn)真落實(shí)轉(zhuǎn)制企業(yè)貸款債務(wù)要堅(jiān)持“債隨物走，債隨企業(yè)走”的精神，對(duì)企業(yè)債務(wù)清償情況進(jìn)行認(rèn)真檢查，參與企業(yè)的財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)的清理、評(píng)估、分割、轉(zhuǎn)讓、處理等工作。要求對(duì)轉(zhuǎn)制企業(yè)，在清償貸款之前，必須在原貸款銀行保留基本帳戶，防止企業(yè)通過(guò)轉(zhuǎn)移帳戶、脫鉤等方式逃避還貸責(zé)任。有必要對(duì)轉(zhuǎn)制企業(yè)重新辦理貸款協(xié)議、重新立

56、據(jù)并辦理相應(yīng)的抵押、擔(dān)保手續(xù)。5.2.4 有效落實(shí)擔(dān)保抵押制度辦理?yè)?dān)保貸款要加強(qiáng)對(duì)保證人的擔(dān)保資格及其經(jīng)濟(jì)實(shí)力的審查，辦理抵押貸款要做好抵押財(cái)產(chǎn)的審定、估價(jià)、登記、監(jiān)管等工作，對(duì)抵押物的有效性和變現(xiàn)能力進(jìn)行審查，并到有關(guān)部門(mén)辦理財(cái)產(chǎn)的抵押證明及過(guò)戶手續(xù)，收繳企業(yè)的“兩證一單”。5.2.5 堅(jiān)持市場(chǎng)和效益取向防止貸款風(fēng)險(xiǎn)第一，在貸款投向投量上，要堅(jiān)持以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以效益為前提，貸款要向效益好的區(qū)域、企業(yè)、項(xiàng)目、產(chǎn)品傾斜。第二，貸款由分散投入轉(zhuǎn)變?yōu)榧匈Y金保證重點(diǎn)。加大對(duì)重點(diǎn)、骨干企業(yè)的投入，盡快改變分散、低質(zhì)、低效的結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變。5.2.6 建立貸款風(fēng)險(xiǎn)損失的補(bǔ)償制度一是積極與有關(guān)部門(mén)配合，建立貸款

57、風(fēng)險(xiǎn)基金及主管部門(mén)對(duì)企業(yè)的擔(dān)保基金，專戶存儲(chǔ)，使貸款損失及時(shí)得到補(bǔ)償。二是進(jìn)一步完善呆帳貸款準(zhǔn)備金提取核銷(xiāo)制度，用于彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失。三是監(jiān)督企業(yè)積極參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，通過(guò)保險(xiǎn)理賠，減少貸款損失。四是堅(jiān)持企業(yè)自有資金比例標(biāo)準(zhǔn)，以增強(qiáng)企業(yè)的責(zé)任感和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，同時(shí)幫助企業(yè)建立自我積累約束機(jī)制，增強(qiáng)企業(yè)自我積累和自我發(fā)展能力。5.3 完善農(nóng)行內(nèi)部控制制度5.3.1 規(guī)范制度建設(shè)是完善內(nèi)控機(jī)制的基礎(chǔ)第一，統(tǒng)一清理現(xiàn)有的各項(xiàng)內(nèi)控制度。規(guī)范業(yè)務(wù)處理流程制度，明確各部門(mén)、各崗位的職能和責(zé)任制度，做到同一操作和崗位必須要明確由一個(gè)部門(mén)為主來(lái)統(tǒng)一規(guī)范。第二，要維護(hù)制度的嚴(yán)肅性。制度一旦制定，就要堅(jiān)決執(zhí)行，不能以任何理由

58、不執(zhí)行或另搞一套。如執(zhí)行中確有問(wèn)題或難以全面執(zhí)行，可以向制度的制定部門(mén)反映、建議，但不能隨意更改制度。第三，各部門(mén)制定的內(nèi)控制度都必須報(bào)審計(jì)部門(mén)備案。審計(jì)部門(mén)是全行內(nèi)控制度的綜合管理部門(mén)，它對(duì)各部門(mén)制定的內(nèi)控制度有權(quán)提出質(zhì)疑、建議、修改、補(bǔ)充、調(diào)整。第四，同責(zé)同罰。內(nèi)控責(zé)任制的統(tǒng)一規(guī)范主要體現(xiàn)在同責(zé)同罰，不論哪個(gè)部門(mén)、哪個(gè)環(huán)節(jié)、哪個(gè)層次、哪個(gè)崗位，只要在內(nèi)控中負(fù)有相同的責(zé)任，就應(yīng)按中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)處罰暫行規(guī)定承擔(dān)相同的處罰。5.3.2 抓好規(guī)章制度學(xué)習(xí)教育是完善內(nèi)控管理各行要組織宣講組，深入各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、各部門(mén)，落實(shí)宣講教育內(nèi)容，有重點(diǎn)地集中開(kāi)展面對(duì)面的宣講教育活動(dòng)。同時(shí)認(rèn)真搜集整理本系統(tǒng)、本行

59、發(fā)生的違規(guī)違紀(jì)案例，深刻剖析案例，增強(qiáng)規(guī)章制度教育的針對(duì)性、實(shí)效性。還要經(jīng)常開(kāi)展對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行情況的檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章問(wèn)題，必須從嚴(yán)處罰，決不手軟，決不姑息遷就。通過(guò)規(guī)章制度學(xué)習(xí)教育，使全行員工樹(shù)立珍愛(ài)自己、珍愛(ài)他人、珍愛(ài)農(nóng)行的思想。5.3.3 強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督是完善內(nèi)控機(jī)制的主要環(huán)節(jié)第一，堅(jiān)持不懈地開(kāi)展內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)工作。從制度建設(shè)、制度執(zhí)行、制度保障三大系統(tǒng)對(duì)各機(jī)構(gòu)、各崗位和各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)實(shí)施全面監(jiān)督反饋，保障各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹落實(shí)。第二，對(duì)關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)要全程監(jiān)控，重點(diǎn)防范，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和排除風(fēng)險(xiǎn)隱患苗頭。第三，對(duì)有章不循、違規(guī)操作行為和發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)、造成損失的，要實(shí)行嚴(yán)厲的紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)處罰，追究

60、有關(guān)人員的責(zé)任。第四，充分發(fā)揮審計(jì)部門(mén)管理功能。上級(jí)審計(jì)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)審計(jì)部門(mén)管理和指導(dǎo)。在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，逐步建立起對(duì)總行一級(jí)法人負(fù)責(zé)、實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)和下審一級(jí)。5.3.4 發(fā)揮業(yè)務(wù)部門(mén)自律監(jiān)管職能是完善內(nèi)控機(jī)制的重要保障業(yè)務(wù)部門(mén)自律監(jiān)管的主要對(duì)象是下一級(jí)分支機(jī)構(gòu)的對(duì)口業(yè)務(wù)部門(mén)、崗位及其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。其具體內(nèi)容由各業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)各自的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)防范的客觀要求而設(shè)定，各業(yè)務(wù)部門(mén)要以書(shū)面形式建立自律監(jiān)管責(zé)任制，明確監(jiān)管責(zé)任。對(duì)沒(méi)有按規(guī)定要求進(jìn)行檢查或檢查走過(guò)場(chǎng)、其間發(fā)生違法違規(guī)問(wèn)題，或?qū)z查中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題隱瞞不報(bào)的，視情節(jié)輕重追究檢查人員或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的失職責(zé)任，以充分發(fā)揮第二道防線的監(jiān)督保障作用。5.3.5 加快電子化建設(shè)是實(shí)施內(nèi)控監(jiān)督的重要途徑通過(guò)計(jì)算機(jī)程序編制，設(shè)定權(quán)限指令，控制超越權(quán)限、違規(guī)操作。通過(guò)程序操作，有效防范因操作人員人為因素而導(dǎo)致業(yè)務(wù)的失誤，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。用電子眼替代人眼，從而減少內(nèi)控崗位和環(huán)節(jié)，節(jié)約人力資源，降低內(nèi)控成本。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)解決手工難以控制的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域，提高內(nèi)部控制的廣度和深度。5.3.6 提高隊(duì)伍素質(zhì)是完善內(nèi)控機(jī)制的根本各