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1、,*,創(chuàng)業(yè)之初必備的財務知識：第,5,章 如何分析企業(yè)的運營情況,*,XXXX,職業(yè)技術學院,創(chuàng)業(yè)之初必備財務知識,創(chuàng)業(yè)必備,第五章,如何分析企業(yè)的運營情況,成功起點,1,請同學們關注,許多創(chuàng)業(yè)者有敏銳的市場嗅覺，喜歡把精力放在選擇工程、開拓市場、進行商業(yè)談判上，卻不愿意花時間研究企業(yè)的財務報表，一廂情愿地認為那是會計師的事。殊不知，財務報表是企業(yè)最重要的商業(yè)情報，透過一大堆令人眼花繚亂的會計數字，創(chuàng)業(yè)者可以清楚地看到企業(yè)從各種渠道籌集了多少資金，這些錢都用到哪里去了，還可以準確地了解企業(yè)賺了多少錢，以及企業(yè)收到和支付現金的情況。,2,請同學們關注,財務報表就像是企業(yè)的經脈，企業(yè)日常發(fā)生的大量
2、的運營活動，大到購置廠房、設備，小到支付水電費賬單，都能通過它反映出來。所以，創(chuàng)業(yè)者要學會看懂財務報表，這樣才能把脈企業(yè)的健康，制訂科學的決策，更好地規(guī)劃企業(yè)的未來。,3,請同學們關注,財務報表是建立在會計核算的根底上，是對企業(yè)經營活動的綜合反映。,本章將手把手地教會同學們看懂資產負債表、利潤表、現金流量表三大財務報表。,4,第一節(jié) 如何看懂資產負債表,第二節(jié) 如何看懂利潤表,第三節(jié) 如何看懂現金流量表,本章主要內容,第四節(jié) 如何監(jiān)管企業(yè)的運營狀況,5,請同學們關注,資產負債表是企業(yè)的“第一財務報表，包含了企業(yè)最全面的商業(yè)信息，創(chuàng)業(yè)者應當學會從這張?zhí)N含“寶藏的報表中挖掘出有價值的信息。本節(jié)將為
3、創(chuàng)業(yè)者解讀資產負債表編制的秘密以及它所傳達的商業(yè)信息。,6,一、閱讀資產負債表,第一節(jié) 如何看懂資產負債表,7,資產負債表如同一幅快照，靜態(tài)地反映了企業(yè)在某一特定日期資產、負債、所有者權益的全貌，詳細說明了企業(yè)資金從哪里來，都用到了哪些方面。資產負債表是進行財務分析的根本資料。表51是一張資產負債表，我們該如何閱讀這張報表呢?,一、閱讀資產負債表,8,9,資產總額表達了企業(yè)擁有多少資產以及經營規(guī)模的大小。規(guī)模較大公司與規(guī)模較小公司承擔的經營風險是不同的。公司越大，投入的廠房、設備、生產線等固定資產比例就越高，資產的專屬性就越強，一旦出現行業(yè)性的利潤下滑，企業(yè)投入的固定資產不能滿負荷運轉，會造成
4、資源的巨大浪費，而且轉產非常困難。所以，創(chuàng)業(yè)者在公司起步階段，盡可能少購置一些固定資產，防止經營風險過大。,一、閱讀資產負債表,1,、資產反映了什么財務信息,?,10,11,負債總額是指企業(yè)需要到期歸還債務的金額，其數額大小說明企業(yè)負擔風險的大小。小企業(yè)一般來說融資能力不強，相應的負債比較低，面臨的往往是經營風險，例如商品沒有銷路等。而大企業(yè)融資能力比較強，相應的負債很高，不僅要承擔商品市場的經營風險，還要承擔資本市場的財務風險，所以要格外重視籌資渠道和資本本錢，注意保存足夠的貨幣資金。,一、閱讀資產負債表,2,、負債反映了什么財務信息,?,12,所有者權益總額實際上說明了公司的所有人(股東)
5、在公司中的利益。所有者權益也叫凈資產，它是總資產減去負債的差額。凈資產的增加就是股東資產的增加，它直接反映了企業(yè)經營效益的好壞，以及企業(yè)的成長性和股東收益情況。,一、閱讀資產負債表,3,、所有者權益反映了什么財務信息,?,13,二、破解資產負債表編制的秘密,第一節(jié) 如何看懂資產負債表,14,當我們仔細閱讀完資產負債表后，會在該表的最后一欄發(fā)現，資產總額等于負債與所有者權益總額的合計數。這是一時巧合,?,還是一種必然,?,資產負債表又稱為平衡表,，此名形象地反映了資產負債表的特點：,左邊的資產總額與右邊的負債與所有者權益總額始終是相等的。,為什么兩邊的數據能夠始終平衡呢,?,原因如圖,5,1,所
6、示。,二、破解資產負債表編制的秘密,15,二、破解資產負債表編制的秘密,16,資產負債表的左邊反映了投入企業(yè)的資金從哪里來。這不外乎兩個方面，,一是借來的，即負債；二是創(chuàng)業(yè)者自籌的，即所有者權益,。資產負債表的右邊反映了資金都用到哪里去了，即形成了企業(yè)的各類資產。資金還是那筆資金，只不過,左邊說明了來源，右邊說明了使用情況,而已。當然資產負債表的左右兩邊會始終保持平衡了。,二、破解資產負債表編制的秘密,17,例如，創(chuàng)業(yè)者小張投入,2,萬元，注冊了一家公司，公司成立當天，資產負債表的右邊所有者權益是,2,萬元，資產負債表的左邊現金資產是,2,萬元。第,2,天，小張花廠,1,萬元買了電腦，這時報表
7、的右邊沒有變化，左邊資產總額也沒變化，只是資產類別變化了，變成了現金,1,萬元，電腦,1,萬元?？梢姡瑹o論公司發(fā)生了什么業(yè)務，也不會打破這種平衡。,二、破解資產負債表編制的秘密,18,三、認識資產負債表的結構,第一節(jié) 如何看懂資產負債表,19,要真正理解資產負債表，首先要了解資產負債表的結構，如圖,5,2,所示。,三、認識資產負債表的結構,20,資產負債表由二局部構成：圖62左邊局部稱作資產，它由流動資產、長期投資、固定資產和其他資產四塊內容構成，其分布狀態(tài)從上到下呈逐漸減小趨勢，代表資產的重要程度逐漸降低。圖62右上角局部稱作負債，由流動負債、長期負債和其他負債三塊內容構成，位于中央的長期負
8、債明顯大于其他兩塊，意味著它是企業(yè)所關心的局部；右下角局部稱作所有者權益，由投入資本和留存收益構成。,三、認識資產負債表的結構,21,流動資產,流動資產是創(chuàng)業(yè)者在銷售商品、提供勞務等過程中占用的資金，包括企業(yè)現金、存貨和應收賬款。因為資金在轉換過程中不斷流出又收回，在運轉中產生了一些中間性資產，所以叫做流動資產，它占據了企業(yè)資金的絕大局部。,三、認識資產負債表的結構,22,流動資產,如果一個企業(yè)的流動資產只占,30%,，而其他資產包括固定資產占,70%,，那么這個企業(yè)的運營就會出現問題；反之，如果一個企業(yè)的固定資產只占,30%,，而流動資產占了,70%,，那么這個企業(yè)就會實現良性運轉，可供運轉
9、的東西多且運轉速度快，企業(yè)就會產生高利潤。所以,創(chuàng)業(yè)者應把流動資產的管理置于首位，讓流動資產越大越好，轉得越快越好。,三、認識資產負債表的結構,23,長期投資,長期投資是創(chuàng)業(yè)者捕捉到某個地方或某個行業(yè)有開展時機，極具投資價值，于是把企業(yè)閑置資金拿出來進行的投資。投資之后，這筆資金就離開了你的管轄范圍，到了另外一家公司名下，這種運作過程就叫做長期投資。,三、認識資產負債表的結構,24,固定資產,固定資產是指資金投入后短期內不能收回現金的資產。創(chuàng)業(yè)者把錢投到設備、廠房之后，這些資產的價值隨著生產經營活動慢慢轉移，其原有價值形態(tài)表現為慢慢被消耗掉，直到報廢，這就是固定資產。,三、認識資產負債表的結構
10、,25,固定資產,固定資產和流動資產有著此消彼長的矛盾性，流動資產越多，固定資產就越少，反之亦然。所以創(chuàng)業(yè)者應該權衡二者的比例關系，流動資產所占比例越大，越有利于增加銷售收入；固定資產所占份額越大，越有利于提高產能。,三、認識資產負債表的結構,26,其他資產,其他資產是企業(yè)已經耗掉的現金，但又不想成認為費用的虛資產。例如開辦費，開辦費是創(chuàng)意者在籌備企業(yè)的過程中花掉的錢，但按企業(yè)會計準那么規(guī)定，企業(yè)在籌備階段所花費的錢不能全部作為當期費用，只能掛在資產里，作為其他資產。從錢的角度來說，它確實已經耗掉了，但是在還沒轉到利潤表之前先掛到資產里，等待將來變?yōu)槔麧櫛碇械馁M用，成為股東權益的減項，所以把它
11、稱作虛資產。,三、認識資產負債表的結構,27,流動負債,流動負債是指企業(yè)在一年以內應該歸還的債務，包括短期借款、應付賬款、應交稅金和一年內到期的長期借款等。它具有以下特征：歸還期短，借債目的是為了滿足經營周轉資金的需要，負債數額相對較小，一般用企業(yè)的流動資產來償付。,三、認識資產負債表的結構,28,長期負債,長期負債是指一年以上需要歸還的債務。企業(yè)對于長期負債可以大膽且長期地使用，如蓋廠房、投資別的公司或者購置其他可長期使用的物品。當一個企業(yè)的流動負債金額大于擁有的流動資產時，資金就會出現缺口，從而導致財務危機。,三、認識資產負債表的結構,29,長期負債,如中國著名企業(yè)家史玉柱，他曾經經營的巨
12、人集團由于流動負債過大，導致企業(yè)資金周轉不靈，出現財務危機，最終企業(yè)宣告破產。所以企業(yè)應該盡量和資金提供方協商，把流動負債改為長期負債，這樣企業(yè)在使用資金時就不必擔憂明天無法還債的問題。,三、認識資產負債表的結構,30,其他負債,其他負債是指其他可能需要歸還的負債，數量較小。像預計負債、遞延所得稅負債等就屬于這一類。,三、認識資產負債表的結構,31,投入資本,投入資本是指創(chuàng)業(yè)者自有資金投入企業(yè)的局部，形成了所有者權益資金。它包括實收資本(股本)和資本公積。實收資本(股本)是指公司登記的時候在營業(yè)執(zhí)照上標明的注冊資本額。創(chuàng)業(yè)者的投入大于注冊資本金的局部就稱為資本公積。,三、認識資產負債表的結構,
13、32,留存收益,留存收益是企業(yè)經營獲利再投資于企業(yè)的資金，是所有者權益資金的另一個重要來源。它包括盈余公積和未分配利潤兩局部。盈余公積是指按照同家?公司法?的規(guī)定，每個食業(yè)必須把每年所賺到的稅后利潤提留一局部，形成不能隨便動用的資金。未分配利潤是指投資者還沒有用于分紅的累計凈利潤。,三、認識資產負債表的結構,33,四、掌握資產負債表的重要工程,第一節(jié) 如何看懂資產負債表,34,流動資產和流動負債是創(chuàng)業(yè)者必須管好的兩大塊內容。流動資產管理得不好，企業(yè)就沒法正常做買賣，流動負債管理不好，債主就會找上門，討要欠款，弄不好會使企業(yè)破產清算。,四、掌握資產負債表的重要工程,35,貨幣資金,貨幣資金是放在
14、保險柜里的鈔票和存在銀行的錢款。一般說來，貨幣資金的存量不要過大，只要能夠應付正常的經營活動就可以了。貨幣資金保存多少受企業(yè)經營方式的影響，貿易公司存量資金比較多，制造型企業(yè)相對少一些。貨幣資金管理的重點是保證貨幣資金的流動性，滿足企業(yè)的支付需求。,四、掌握資產負債表的重要工程,1、流動資產包括哪些重要工程?,36,應收賬款,應收賬款是指客戶欠企業(yè)的錢款。它為什么也是資產呢?因為這些支付承諾的全部或絕大局部都將變成現金，并在不久以后屬于公司。它相當于企業(yè)為客戶貸款企業(yè)擁有對客戶的債權。應收賬款能否順利收回現金對企業(yè)運營影響非常大，因此值得特別關注。,四、掌握資產負債表的重要工程,1、流動資產包
15、括哪些重要工程?,37,存貨,除了效勞業(yè)外，其他類型的企業(yè)制造企業(yè)、批發(fā)企業(yè)、零售企業(yè))都有很多存貨。存貨的一局部是即將銷售的產品價值，稱為產成品存貨；另一局部(與制造企業(yè)有關)是正在生產的產品價值，稱為在產品存貨；還有一局部是為制造產品而存儲的原材料，稱為原材料存貨。,四、掌握資產負債表的重要工程,1、流動資產包括哪些重要工程?,38,短期借款,短期借款是企業(yè)向銀行等金融機構借入的一年以內需要歸還的款項。提醒創(chuàng)業(yè)者，向銀行借錢要按時歸還，到期不還，銀行會向法院起訴，這會給你的企業(yè)帶來財務危機。,四、掌握資產負債表的重要工程,2、流動負債包括哪些重要工程?,39,應付賬款,應付賬款表示企業(yè)欠供貨商的錢款。創(chuàng)業(yè)者應當知道：應付賬款雖然是占用供給商的資金，不用支付利息，比向銀行借款合算，但也不能過度占用，這會損害企業(yè)的信譽。,四、掌握資產負債表的重要工程,2、流動負債包括哪些重要工程?,40,課后任務,1、資產反映了什么財務信息?,2、負債反映了什么財務信息?,3、所有者權益反映了什么財務信息？,4、流動資產包括哪些重要工程？,5、流動負債包括哪些重要工程？,41,謝 謝！,網上交流：,課件下載：,42,
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