41 電算化會計核算基本流程

,*,第四章 財務(wù)軟件的操作要求,*,第一節(jié) 電算化會計核算基本流程,手工會計核算組織程序的概述,電算化會計的核算流程,學(xué)習(xí)目標(biāo),了解手工會計的記賬憑證核算組織程序、科目匯總表核算組織程序、匯總記賬憑證核算組織程序的特點(diǎn)、適用范圍。,掌握電算化的記賬程序。,通過比較理解電算化會計核算的基本流程。,會計核算程序的概述,會計核算程序,就是規(guī)定憑證、賬簿的種類、格式和登記方法及各種憑證之間、賬簿之間和各種憑證與賬簿之間，各種報表之間，各種帳簿與報表之間的相互聯(lián)系及編制的程序。其中，根據(jù)什么登記總賬是區(qū)分會計核算程序的重要標(biāo)志。,記賬憑證核算程序,記賬憑證核算程序,是最基本的一種會計核算程序，是根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記總分類賬的核算程序。,特點(diǎn),：直接根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記總分類賬。,優(yōu)點(diǎn),：簡單明了，易于理解，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，便于查賬。,缺點(diǎn),：登記總分類賬的工作量大。,適用范圍,：規(guī)模小、業(yè)務(wù)量少、憑證不多的單位。,現(xiàn)金日記賬,銀行存款日記賬,總分類賬,明細(xì)分類賬,轉(zhuǎn) 賬,付 款,收 款,原始憑證,核對,核對,1,2,3,4,5,4,77,基本程序,記賬憑證,（分錄日記賬）,會計報表,（工作底稿）,4,程序說明：,1,、根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。,2,、根據(jù)收付款憑證駐日、逐筆地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。,3,、根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。,4,、根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記總分類賬。,5,、月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬的余額與總分類賬的有關(guān)帳戶余額核對。,6,、月末，將總分類賬和明細(xì)分類賬的余額，填入工作底稿，在工作底稿中編制有關(guān)的調(diào)整分錄，并進(jìn)行試算平衡，作為編制報表的依據(jù)。,7,、月末，根據(jù)總分類賬和明分類賬編制會計報表。,科目匯總表核算程序,科目匯總表核算程序,是定期將所有記賬憑證匯總編制成科目匯總表，再根據(jù)科目匯總表登記總分類賬的核算程序。,特點(diǎn),：根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。,優(yōu)點(diǎn),：減少登記總分類賬的工作量，起到試算平衡的作用。,缺點(diǎn),：不反映科目的對應(yīng)關(guān)系，不便于查賬。,適用范圍,：業(yè)務(wù)量較多的單位。,現(xiàn)金日記賬,銀行存款日記賬,總分類賬,明細(xì)分類賬,轉(zhuǎn) 賬,付 款,收 款,原始憑證,核對,核對,1,2,3,4,5,6,77,其基本程序,記賬憑證,會計報表,（工作底稿）,6,科目匯總表,7,程序說明,1,、根據(jù)原始憑證填制記賬憑證,2,、根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。,3,、根據(jù)原始憑證和各種記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬,4,、根據(jù)各種記賬憑證定期匯總編制科目匯總表,5,、根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。,6,、月末，將現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬和各明細(xì)分類賬的余額與總分類賬的有關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對。,7,、月末，根據(jù)總分類賬和明分類賬編制會計報表。,電算化會計與手工會計的異同,電算化會計核算流程與手工會計核算流程基本相同，但核算流程中各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容有很大差別。實(shí)際工作中，單位電算化會計核算流程因單位規(guī)模、類型和使用軟件的不同而在具體細(xì)節(jié)上有所不同，但基本流程是一致的。,（一）編制記賬憑證,編制記賬憑證可以采用以下幾種方式：,（1）手工編制完成記賬憑證后錄入計算機(jī)。,（2）根據(jù)原始憑證直接在計算機(jī)上編制記賬憑證。采用這種方式應(yīng)當(dāng)在記賬前打印出會計憑證并由經(jīng)辦人簽章。,（3）由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會計憑證數(shù)據(jù)。采用這種方式應(yīng)當(dāng)在記賬前打印出會計憑證并由經(jīng)辦人簽章。,（二）憑證審核,負(fù)責(zé)審核的會計人員審核已輸入計算機(jī)的記賬憑證。,我們學(xué)習(xí)的有出納的審核和審核激戰(zhàn)員的審核,（三）記賬,電算化會計核算流程中的記賬有以下特點(diǎn)：,（1）記賬是一個功能按鍵，由計算機(jī)自動完成相關(guān)賬簿登記；,（2）同時登記總賬、明細(xì)賬和日記賬；,（3）各種會計賬簿的數(shù)據(jù)都來源于記賬憑證數(shù)據(jù)，記賬只是“數(shù)據(jù)搬家”，不產(chǎn)生新的會計核算數(shù)據(jù)。,（四）結(jié)賬和編制會計報表,手工會計核算流程中，結(jié)賬和編制會計報表是兩個工作環(huán)節(jié)，工作量大且復(fù)雜。電算化會計核算中，通過一次性預(yù)先定義賬戶結(jié)轉(zhuǎn)關(guān)系和賬戶報表數(shù)據(jù)對應(yīng)關(guān)系，結(jié)賬和編制報表是作為一個步驟由計算機(jī)在較短時間內(nèi)同時自動完成。,