財(cái)務(wù)培訓(xùn)內(nèi)容

,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),財(cái)務(wù)培訓(xùn)主要內(nèi)容,第一部分 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ),財(cái)務(wù)管理的目標(biāo), 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容, 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則, 財(cái)務(wù)中心組織機(jī)構(gòu), 分部財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu),財(cái)務(wù)管理的基本概念,1,、財(cái)務(wù)管理是一種價(jià)值管理,和其他管理相比，財(cái)務(wù)管理側(cè)重于資金管理,資金籌集、資金使用、收益的管理，講究的是,“,聚財(cái)、用財(cái)、生財(cái),”,之道。,2,、財(cái)務(wù)管理是一種綜合管理,和其他部門管理相比，財(cái)務(wù)管理是一種綜合管理。在管理上體現(xiàn)在人、財(cái)、物的每一方面，在經(jīng)營(yíng)上體現(xiàn)在進(jìn)、銷、存的每一環(huán)節(jié)。,三級(jí)管理體系,總部財(cái)務(wù)中心,分部財(cái)務(wù)部,門店財(cái)務(wù)室,總部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),財(cái)務(wù)管理部：財(cái)務(wù)人員的管理；日常事務(wù)管理；財(cái)務(wù)制度的制定、貫徹、檢查監(jiān)督。,資金管理部：資金籌集；資金調(diào)配；貨款結(jié)算。,收入管理部：合同管理；收入計(jì)算；收入收取。,會(huì)計(jì)管理部：預(yù)算管理；會(huì)計(jì)核算制度制定、貫徹、檢查監(jiān)督；會(huì)計(jì)報(bào)表匯總及財(cái)務(wù)分析；稅收籌劃。,分部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),財(cái)務(wù)管理組：財(cái)務(wù)人員的管理；門店日常事務(wù)管理；財(cái)務(wù)制度的貫徹、檢查監(jiān)督。,資金管理組：資金籌集；資金調(diào)配；貨款結(jié)算。,收入管理組：合同管理；收入計(jì)算；收入收取。,會(huì)計(jì)管理組：預(yù)算管理；會(huì)計(jì)核算；會(huì)計(jì)報(bào)表編制和報(bào)送及財(cái)務(wù)分析；稅收管理。,門店財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),會(huì)計(jì)：商品入庫(kù)、出庫(kù)的處理；退貨、退款處理；其他收入的收取；借款、日常費(fèi)用支出、其他收入收取。,出納：貨款的收繳；發(fā)票管理；協(xié)助辦理商品出入庫(kù)、臨時(shí)頂替收款。,收銀員：貨款收取。,財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容,資金管理,預(yù)算、融資、周轉(zhuǎn)、風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)費(fèi)用,資產(chǎn)管理,固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料物資,結(jié)算管理,計(jì)劃、審核、確認(rèn)、及時(shí)、服務(wù),收入管理,商業(yè)折扣、其他非銷售收入,費(fèi)用管理,制度、預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)、授權(quán)、審核,利潤(rùn)管理,計(jì)劃、考核、分析,稅金管理,法規(guī)、優(yōu)惠政策、合理籌劃,商品管理,采購(gòu)、銷售、庫(kù)存、價(jià)格的監(jiān)控,財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則,垂直領(lǐng)導(dǎo),垂直的人事管理體系；,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度,逐級(jí)監(jiān)控,在行政上接受總部財(cái)務(wù)中心和分部總經(jīng)理雙重管理,;,在業(yè)務(wù)上接受上級(jí)監(jiān)控,獨(dú)立核算,獨(dú)立的法人主體；具體實(shí)施細(xì)則和補(bǔ)充規(guī)定,財(cái)務(wù)管理的作用,提供準(zhǔn)確、及時(shí)、全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息（服務(wù)）,監(jiān)督、控制公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，保證公司的各項(xiàng)制度貫徹落實(shí)。（監(jiān)督）,分析、指導(dǎo)公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程，不斷提高公司的整體管理水平。（指導(dǎo)）,規(guī)劃公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，規(guī)范公司的經(jīng)營(yíng)行為。,參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，提高公司的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和投資效益。,第二部分 資金管理,一、銀行業(yè)務(wù)主要內(nèi)容,二、銀行帳戶分類,三、庫(kù)存貨幣資金盤點(diǎn)制度,四、承兌到期警示通報(bào)制度,資金管理的主要內(nèi)容,資金管理主要包括融資的管理、貨幣資金的管理、銀行承兌匯票的管理、資金調(diào)撥的管理、現(xiàn)金預(yù)算的管理及資金分析等。,國(guó)美系商品流通企業(yè)，故對(duì)銀行融資需求主要是“銀行承兌匯票”。,貨幣資金的管理，一方面是靜態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理，保證資金的完整、安全；另一方面是動(dòng)態(tài)的流轉(zhuǎn)管理，保證適度存量的資金及其收支平衡，提高資金的使用效益，確保按時(shí)支付貨款，防止發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)。,貨幣資金管理重點(diǎn)在銀行帳戶管理、網(wǎng)上銀行操作管理、庫(kù)存現(xiàn)金、印鑒和票據(jù)的使用管理。,資金發(fā)分析分為三大部分：資金流入分析、資金流出分析、比率分析。,銀行業(yè)務(wù)主要內(nèi)容,1,、 免費(fèi)上門收款服務(wù)：要合作銀行無(wú)償提供每天一次的上門收款服務(wù)。（應(yīng)與合,作行簽署上門收款協(xié)及封包協(xié)議）,2,、,POS,業(yè)務(wù)：要求合作行提供最低的,POS,機(jī)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)將收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)控制在,0.4%,以內(nèi)。,3,、 授信業(yè)務(wù)：爭(zhēng)取一定的授信額度，并應(yīng)將承兌匯票保證金控制在,30%,以內(nèi)，,由北京國(guó)美電器有限公司提供擔(dān)保。,4,、 爭(zhēng)取利息政策：活期帳戶應(yīng)予以協(xié)定存款利率（年息為,1.44%,；基本存款 額度為,10,萬(wàn)元），保證金帳戶應(yīng)予以同期定期利率（,3,個(gè)月或,6,個(gè)月）。,5,、 其他主要業(yè)務(wù)：,每天上門送取回單及票據(jù)的服務(wù)；, 免費(fèi)提供并安裝網(wǎng)上銀行系統(tǒng)；, 應(yīng)免費(fèi)提供一定數(shù)量的點(diǎn)驗(yàn)鈔機(jī)；,銀行帳戶分類,包括主結(jié)算帳戶（即收款行），如銷售及其他業(yè)務(wù)收入款項(xiàng)的回 收、對(duì)外支付貨款的銀行帳戶；輔助結(jié)算帳戶（即授信行），指 為開立、兌付銀行承兌匯票的銀行帳戶。,主要指公司日常的經(jīng)營(yíng)、管理費(fèi)用支出的帳戶。, 根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門要求在有關(guān)銀行開立,。,庫(kù)存貨幣資金盤點(diǎn)制度,一、貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等三大類對(duì)貨幣,二、 庫(kù)存貨幣資金包括滯留在公司各門店、配送中心及分部的現(xiàn)金、支票、信用卡、購(gòu)物券、借條和其他有價(jià)憑證的統(tǒng)稱。,三、盤點(diǎn)制度規(guī)定具體要求如下：,1,、,各部門的出納人員對(duì)經(jīng)管的所有庫(kù)存貨幣資金，必須做到日清日結(jié)，賬實(shí)、賬賬相符。,2,、,分部財(cái)務(wù)經(jīng)理要不定期對(duì)各部門的庫(kù)存資金進(jìn)行抽查,。,3,、月度盤點(diǎn)結(jié)果需傳真上報(bào)總部資金管理部備案審查,。,承兌到期日警示通報(bào)制度,承兌到期日警示通報(bào)制度,，,即總部資金管理部將對(duì)各分部承兌到期情況進(jìn)行實(shí)點(diǎn)監(jiān)控，對(duì)公司承兌到期日過度集中于某一日且達(dá)到一定額度的，進(jìn)行,不定期,預(yù)警日提示，自發(fā)出提示日起新承辦的承兌額度禁止再安排在預(yù)警提示日解付。,承兌項(xiàng)目的上報(bào)。做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)完整，避免出現(xiàn)漏報(bào)、遲報(bào)、錯(cuò)報(bào)現(xiàn)象。財(cái)務(wù)經(jīng)理要認(rèn)真審查，杜絕敷衍了事。,第三部分 結(jié)算管理,本部分主要內(nèi)容：,1,、結(jié)算服務(wù)規(guī)范和準(zhǔn),2,、關(guān)于結(jié)算的幾個(gè)概念,3,、經(jīng)銷結(jié)算流程,4,、代銷結(jié)算流程,5,、帶貨安裝結(jié)算流程,6,、先款后貨結(jié)算流程,7,、計(jì)劃外付款流程,8,、預(yù)付賬款采購(gòu)的管理,9,、往來(lái)帳的核對(duì),結(jié)算管理,服務(wù)規(guī)范,1,、熱情服務(wù)、細(xì)心指導(dǎo),2,、一視同仁、按規(guī)辦事,3,、準(zhǔn)確及時(shí)、廉潔公正,4,、全面維護(hù)公司利益,結(jié)算管理,結(jié)算準(zhǔn)則,1,、結(jié)算組統(tǒng)一管理、集中結(jié)算；,2,、簽有合同，并具有分部統(tǒng)一編制的結(jié)算號(hào)；,3,、一般納稅人和稅票回收制度；,4,、應(yīng)付帳款余額不得小于殘次、退貨、各項(xiàng)應(yīng)收收入及合同約定的鋪底金額之和，清退的要留有足夠帳面金額 ；,5,、按帳期結(jié)算，不允許提前支付貨款；,6,、嚴(yán)格實(shí)行按計(jì)劃付款制度，,7,、嚴(yán)格按照公司授權(quán)權(quán)限落實(shí)審批手續(xù)，,8,、對(duì)于返利、降價(jià)、退殘的收回，允許帳扣，對(duì)其他各項(xiàng)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目的收入，嚴(yán)禁采用帳扣方式進(jìn)行結(jié)算。,關(guān)于結(jié)算的幾個(gè)概念,經(jīng)銷商品,：指由銷售商先花錢買下的貨物，貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給供應(yīng)商后，再賣給客戶的那部分商品。,代銷商品,：按代銷合同的約定， 在貨物售出后代銷按約定的結(jié)算方式，向供應(yīng)商結(jié)算相關(guān)期限內(nèi)已售出的商品的貨款。,先款后貨商品,：向供應(yīng)商購(gòu)買商品時(shí)，購(gòu)買方需先以支票、承兌、電匯等形式向供 應(yīng)商預(yù)先支付購(gòu)買商品的款項(xiàng)，供應(yīng)商在收到款項(xiàng)或收到付出貨款的憑證后，才安排發(fā)送的商品。,關(guān)于結(jié)算的幾個(gè)概念,帶貨安裝商品,：供應(yīng)商與協(xié)議合作的銷售商，協(xié)定將商品存放于供應(yīng)商庫(kù)房，由客 戶向銷售商購(gòu)買，銷售商在收取客戶購(gòu)貨款并將客戶信息傳送供應(yīng)商后，由供應(yīng)商在協(xié)議限定時(shí)間內(nèi)帶貨上門為客戶安裝后，由客戶服務(wù)部跟蹤回訪安裝情況以確定銷售的商品,。,帳期,：供應(yīng)商與銷售商在業(yè)務(wù)往來(lái)中，供應(yīng)商向銷售商提供貨物后，允許銷售商欠 付貨款的時(shí)間。,鋪底額度,：是供應(yīng)商在合作中給予銷售商的貨物支持，相當(dāng)于合約期內(nèi)暫存于銷售商企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)，合約期內(nèi)銷售商不需要以任何資產(chǎn)償付給供應(yīng)商的貨物的總價(jià),信用額度,：是指供應(yīng)商在合作中與銷售商約定的，在合約有效期內(nèi)享有合同約定的結(jié)算方式及帳期的最大資金額度。對(duì)于超出信用額度的款項(xiàng)，一般不享受合同約的結(jié)算方式及帳期，而以現(xiàn)金或其他合同約定的方式進(jìn)行結(jié)算。,對(duì)帳時(shí)間和付款時(shí)間,1,、經(jīng)銷商品對(duì)帳時(shí)間統(tǒng)一為：,上周五至本周三,工作時(shí)間，周四上午。,2,、代銷商品、帶貨安裝商品中結(jié)算期大于,7,天的對(duì)帳時(shí)間統(tǒng)一為：,上周五至本周三,工作時(shí)間。,3,、代銷商品、帶貨安裝商品中結(jié)算期小于等于,7,天的供貨商對(duì)帳時(shí)間統(tǒng)一為：,每周三,工作時(shí)間。,付,計(jì)劃內(nèi)付款各個(gè)分部在每周集中在兩天進(jìn)行支付，計(jì)劃外臨時(shí)付款可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行支付。,付款日期可以選擇：,每周二、周四或每周三、周五,。一經(jīng)確定，不得隨意變更。,經(jīng)銷商品結(jié)算流程,1,、,經(jīng)銷商品入庫(kù),，財(cái)務(wù)確認(rèn)并打印,入庫(kù)單,結(jié)算聯(lián)。,2,、結(jié)算會(huì)計(jì)查詢到帳期的貨款并,通知供貨商來(lái)公司對(duì)帳,。,3,、收入,會(huì)計(jì)核算各項(xiàng)返利及其他各項(xiàng)應(yīng)收,款項(xiàng)，結(jié)算會(huì)計(jì)打印,經(jīng)銷,商品結(jié)算單,。,4,、結(jié)算會(huì)計(jì)周四,編制,“,經(jīng)銷商品周,付款計(jì)劃,匯總表,”,，并在下班前上,報(bào)總部資金管理部。,5,、資金管理部于周五下班前將審批后的,“,經(jīng)銷商品周付款計(jì)劃匯總表,”,傳真回各分部。,6,、供貨商按照規(guī)定,持增值稅發(fā)票到分部財(cái)務(wù)辦理貨款,。,7,、結(jié)算出納按照總部的審批結(jié)果支付貨款。,代銷商品結(jié)算流程,1,、代銷商品,入庫(kù),，財(cái)務(wù)確認(rèn)并打印,入庫(kù)單,結(jié)算聯(lián)。,2,、,供應(yīng)商按照我公司的,安排按時(shí)到分部財(cái)務(wù)結(jié)算組對(duì)帳,。,3,、,收入主管核算,各項(xiàng)返利及其他各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，結(jié)算會(huì)計(jì)打印,代銷商品結(jié)算單,。,4,、,每周四結(jié)算會(huì)計(jì),編制,下周,“,代銷商品周,付款計(jì)劃,匯總表,”,，并經(jīng)相關(guān)人員簽字后在下班前報(bào)總部資金管理部。,5,、資金管理部于周五下班前將審批后的,“,經(jīng)銷商品周付款計(jì)劃匯總表,”,傳真回各分部。,6,、供貨商按照規(guī)定,持增值稅發(fā)票到分部財(cái)務(wù)辦理貨款,。,7,、結(jié)算出納按照總部的審批結(jié)果支付貨款。,帶貨安裝結(jié)算流程,1,、門店銷售帶貨安裝商品,2,、供貨商送貨到顧客家進(jìn)行安裝，并按照我公司規(guī)定定期到分部客戶服務(wù)部進(jìn)行,回訪確認(rèn),。,3,、結(jié)算會(huì)計(jì)與供貨商,對(duì)帳,，對(duì)帳后在,ERP,中,辦理商品出庫(kù),。,4,、結(jié)算會(huì)計(jì)打印,“,帶貨安裝商品出庫(kù)匯總單,”,交采購(gòu)員,制作定單,。,5,、采購(gòu)部依據(jù)結(jié)算會(huì)計(jì)打印的,“,帶貨安裝商品出庫(kù)匯總單,”,制作,“,采購(gòu)定單,”,。,6,、,結(jié)算會(huì)計(jì)辦理,商品入庫(kù),，并制作,代銷商品結(jié)算單,。,7,、結(jié)算會(huì)計(jì)每周四下午匯總,編制,“,代銷商品周付款,計(jì)劃,匯總表,”,，經(jīng)相關(guān)人員審批后在下班前報(bào)總部資金管理部。,8,、總部資金管理部于周五下班前將,審批,后的,“,代銷商品周付款計(jì)劃匯總表,”,傳真回各分部。,9,、供貨商按照我公司的規(guī)定,持增值稅發(fā)票按時(shí)到分部財(cái)務(wù)辦理貨款。,先款后貨結(jié)算流程,1,、銷售部每周四下午向采購(gòu)部提出下周的要貨需求，采購(gòu)部,采購(gòu)員填報(bào),下周,“,先款后貨商品周付款,計(jì)劃,”,。,2,、結(jié)算會(huì)計(jì)匯總,編制,“,先款后貨商品周付款,計(jì)劃,匯總表,”,，經(jīng)相關(guān)人員簽字后于周四下午下班前上報(bào)總部資金管理部。,3,、總部資金管理部于周五下班前將審批后的“先款后貨周付款計(jì)劃匯總表”傳真給分部結(jié)算組。,3,、分部結(jié)算組將,審批結(jié)果,送交采購(gòu)部。銷售部制作,要貨申請(qǐng)單,，采購(gòu)部在,ERP,系統(tǒng),中下定單,。,4,、結(jié)算會(huì)計(jì)依據(jù)采購(gòu)部的,“,采購(gòu)定單,”,，在,ERP,系統(tǒng)中制作,“,預(yù)付款單,”,。,5,、結(jié)算出納按照總部審批結(jié)果,支付供貨商貨款,。,6,、庫(kù)房收貨，財(cái)務(wù)確認(rèn)并打印,入庫(kù)單,結(jié)算聯(lián)。,7,、結(jié)算出納收到供應(yīng)商的發(fā)票，審核發(fā)票無(wú)誤后錄入發(fā)票相關(guān)信息到票據(jù)管理中。,8,、結(jié)算會(huì)計(jì)確認(rèn)商品,入庫(kù)并收到發(fā)票,后，制作,“,經(jīng)銷商品結(jié)算單,”,，核銷供貨商的預(yù)付款。,計(jì)劃外付款流程,1,、采購(gòu)員填寫,“,計(jì)劃外付款申請(qǐng)表,”,。,2,、分部財(cái)務(wù)審核,“,計(jì)劃外付款申請(qǐng)表,”,。,3,、總部資金管理部審批,“,計(jì)劃外付款申請(qǐng)表,”,。,4,、分部結(jié)算組根據(jù)總部的審批支付貨款。,預(yù)付賬款采購(gòu)的管理,使用范圍,合同中明確約定以,“,先款后貨,”,方式結(jié)算的。,大的訂單，為得到額外折扣且折扣不低于,2%,的。,除上述兩種情況外，一律不得以預(yù)付帳款支付貨款。,預(yù)付賬款采購(gòu)的管理,入庫(kù)時(shí)間規(guī)定,預(yù)付賬款進(jìn)貨入庫(kù)期限的規(guī)定,同城：,采購(gòu)人員必須保證自款項(xiàng)付出之日起,3,天內(nèi) （含休息日）,收到貨物并辦理入庫(kù)；,異地：,采購(gòu)人員必須保證自款項(xiàng)付出之日起,7,天內(nèi)（含休息日）,收到貨物并辦理入庫(kù)。,預(yù)付賬款的管理規(guī)定,嚴(yán)禁一次付款，分次進(jìn)貨,嚴(yán)格按公司授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批,嚴(yán)格遵守,“,上款不清，下款不付,”,供應(yīng)商往來(lái)賬的核對(duì),對(duì)帳要求,對(duì)帳要求,1,、代銷商品每月結(jié)款前必須核對(duì)清楚,“,代銷商品款,”,余額，否則禁止支付貨款；,2,、經(jīng)銷商品每次結(jié)款前必須核對(duì)該批商品的入庫(kù)明細(xì)，包括商品名稱、規(guī)格、數(shù)量和金額，核對(duì)無(wú)誤后才可繼續(xù)結(jié)算貨款,供應(yīng)商往來(lái)賬的核對(duì),帳務(wù)差異,1,、因采購(gòu)人員,采購(gòu)批單價(jià)格錯(cuò)誤造成的差異,，由采購(gòu)人員重新填寫采購(gòu)批單，報(bào)采購(gòu)經(jīng)理、總經(jīng)理等按授權(quán)審批，審批后的單據(jù)交財(cái)務(wù)部相關(guān)人員憑以進(jìn)行賬務(wù)處理；,2,、在賬務(wù)核對(duì)中查明了詳細(xì)原因，但未與供應(yīng)商達(dá)成一致處理意見的，由對(duì)賬會(huì)計(jì)持“往來(lái)賬務(wù)核對(duì)明細(xì)表”,通知采購(gòu)人員盡快協(xié)調(diào)辦理,；,3,、分部采購(gòu)人員未能及時(shí)協(xié)調(diào)解決、或不能解決的，由分部結(jié)算會(huì)計(jì)匯總填寫“國(guó)美電器（ ）分部遺留問題及往來(lái)差異處理申報(bào)明細(xì)表，并在申報(bào)表中給出合適的處理建議和方法。申報(bào)表報(bào)分部結(jié)算主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、采購(gòu)經(jīng)理、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，報(bào),總部采購(gòu)中心總（副總）經(jīng)理、資金管理部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)中心總（副總）經(jīng)理審核批復(fù),；,4,、各分部采購(gòu)人員或結(jié)算會(huì)計(jì)根據(jù)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核批復(fù)的處理申報(bào)表，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)中存在的問題及差異,給予調(diào)整及跟進(jìn),。,供應(yīng)商往來(lái)賬的核對(duì),控制方法,1,、對(duì)于差異問題按批復(fù)辦法給予確認(rèn)，而供應(yīng)商不予承認(rèn)的相關(guān)款項(xiàng)，各分部不得擅自調(diào)整其賬務(wù)，,各分部結(jié)算部應(yīng)暫時(shí)停止對(duì)該供應(yīng)商貨款的支付,，直到采購(gòu)人員按批復(fù)意見與供應(yīng)商協(xié)調(diào)一致后方可恢復(fù)對(duì)供應(yīng)商貨款的結(jié)算；,2,、供應(yīng)商不按期寄回對(duì)賬函或與供應(yīng)商預(yù)約對(duì)賬供應(yīng)商不予理會(huì)的，各分部結(jié)算部必須暫停與該供應(yīng)商往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算，由采購(gòu)人員協(xié)調(diào)解決雙方核對(duì)賬務(wù)后才能恢復(fù)辦理結(jié)算；,3,、因采購(gòu)人員采購(gòu)批單價(jià)格錯(cuò)誤造成的差異，采購(gòu)人員須在,2,天內(nèi)重做批單給予糾正的，采購(gòu)人員不予糾正的，,該筆,貨款不得予以結(jié)算，并可采用恰當(dāng)?shù)姆绞较虿少?gòu)總監(jiān)、分部總經(jīng)理進(jìn)行反映要求采購(gòu)人員及時(shí)糾正，直至采購(gòu)人員制作批單予以糾正后，方可恢復(fù)對(duì)該供應(yīng)商貨款的結(jié)算。,第四部分 收入管理,收入管理旨在指導(dǎo)規(guī)范國(guó)美收入管理過程中所應(yīng)遵循的操作流程和運(yùn)行指導(dǎo)，用以保證收入管理規(guī)范和明晰,。,本部分主要內(nèi)容：,1,、合同管理,2,、合同審核中常見問題舉例,3,、合同專用章管理,4,、合同涉及的名詞,5,、特價(jià)機(jī)合同管理,6,、,供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議,7,、非商品收入概論,8,、其他業(yè)務(wù)收入,9,、補(bǔ)利收入,合同管理,合同條款審核范圍、宗旨,合同審核范圍,對(duì)于合同中,涉及結(jié)算、商業(yè)折扣及各項(xiàng)收入收取的條款,以及,授權(quán)中明確規(guī)定的,供價(jià)、零售價(jià)條款,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)審核。,合同審核宗旨,符合公司規(guī)定各項(xiàng)授權(quán)及審批單的規(guī)定。,確保公司利益不受損失。,明確各項(xiàng)收入的計(jì)算、收取方式、收取時(shí)間。,合同管理,合同審核要求,標(biāo)準(zhǔn)合同條款不能進(jìn)行任何改動(dòng),，如有改動(dòng)需在另行約定事項(xiàng)條款里注明“改動(dòng)的是第幾條及改動(dòng)后的內(nèi)容”；,合同審批單（或合同預(yù)案）審批標(biāo)準(zhǔn)與所簽合同正本應(yīng)一致或簽定標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)于審批標(biāo)準(zhǔn)，另行約定事項(xiàng)在審批單中應(yīng)全文列示,。,例如：,分部（第,69,條規(guī)定月度商業(yè)折扣的比例為,5%,）。但預(yù)案規(guī)定“,5.5%”,。合同簽定的條款與預(yù)案審批標(biāo)準(zhǔn)不一致。,合同管理,合同審核要求,改動(dòng)后的條款必須具備可操作性,。,例如：,合同中約定商品單價(jià)在,2000,元以上的返,2%,，在,ERP,系統(tǒng)中無(wú)法按單品單價(jià)定義返利政策，且商品單價(jià)如果介于,2000,左右，則在計(jì)算時(shí)必須逐一查詢每筆進(jìn)貨對(duì)應(yīng)的單價(jià)，造成工作量極大，不符合成本效益原則，條款操作極其繁瑣。,合同條款約定內(nèi)容必須前后一致，不能互相矛盾。,例如：,經(jīng)銷合同第四條約定“本合同約定的產(chǎn)品進(jìn)入乙方,所有地區(qū)所有門店,進(jìn)行銷售（詳見附件一所列甲方及甲方相關(guān)公司與乙方及乙方相關(guān)公司）”。但在合同附件一中列示的公司并非為乙方所有地區(qū)及所有門店。這樣在同一份合同中條款互相矛盾。,合同管理,合同審核要求,合同與補(bǔ)充協(xié)議及實(shí)際業(yè)務(wù)是否為同一供應(yīng)商，供應(yīng)商有無(wú)漏簽補(bǔ)充協(xié)議 ；合同甲方與蓋章公司必須一致,合同有效期新合同與舊合同應(yīng)當(dāng)銜接，防止合同發(fā)生空檔期。,合同簽定要求規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。例如合同中甲乙雙方均未簽日期。合同中乙方未蓋合同專用章，未簽日期。合同乙方未有代表人簽字，未有簽字日期。,合同中與供貨商的貨款結(jié)算若以承兌匯票方式支付的，公司要求,3-6,個(gè)月且不得加息。,合同管理,合同審核要求,如遇條款改動(dòng)過多且相關(guān)審核人無(wú)法確定改動(dòng)后的條款是否有法律風(fēng)險(xiǎn)的，可先報(bào)總經(jīng)理辦公室律師審核，審核后如無(wú)問題，則通過審核，再行與供應(yīng)商簽定正式協(xié)議；,在簽署合同時(shí)如無(wú)另行約定內(nèi)容，要求采購(gòu)人員在打印合同時(shí)須將經(jīng)銷合同第,78,條、代銷合同第,74,條用“無(wú)”字明確標(biāo)注出。,例如：,第七十八條：雙方另行約定事項(xiàng)： 無(wú),ERP,上線分部，在上報(bào)合同時(shí)在雙方另行約定處也必須用“無(wú)”字明確標(biāo)出。,合同審核中常見的問題舉例,合同未蓋齊縫章；,未使用本公司規(guī)范的購(gòu)銷合同且未經(jīng)審批；,合同上蓋章單位不具備法人資格且沒有獲得法人授權(quán)；,未約定樣機(jī)的處理辦法；,對(duì)供價(jià)或售價(jià)優(yōu)惠條款不約定；,缺少應(yīng)有的附件；,未約定經(jīng)營(yíng)品牌；,在合同有效期外大量虛列收費(fèi)項(xiàng)目及金額、虛列銷售規(guī)模，混淆視聽；,未約定賬面保證利潤(rùn)條款或賬面保證利潤(rùn)約定模糊（如約定為,2-3%,）；,合同審核中常見的問題舉例,未約定售后質(zhì)保金條款或約定不清；,主合同中另行約定的收入的計(jì)算方法與附件中互相矛盾；,商業(yè)折扣約定模糊（如約定為,2-3%,，臺(tái)返約定為,10-20,元）；,合同上沒有合同簽定日期、合同生效日期或合同有效期間；,最后簽訂合同中的商業(yè)折扣、銷售支持、賬保等低于預(yù)案中的標(biāo)準(zhǔn)；,對(duì)預(yù)案批示必須簽訂的條款不簽定；,未按公司的要求報(bào)請(qǐng)審批就私自簽訂合同；,合同中約定的商業(yè)折扣、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所支持費(fèi)、場(chǎng)地使用費(fèi)、賬保、促銷管,理費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)等收入未達(dá)到公司的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)且未經(jīng)過特批的。,合同續(xù)簽期間使用政策,合同續(xù)簽期間適用政策,1,、在新舊合同過渡期間，分部采購(gòu)作好與供應(yīng)商的協(xié)調(diào)工作。對(duì)于,2004,年新合同未簽訂，也不按,2003,年合同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行各項(xiàng)收入的繳納工作的供應(yīng)商，分部財(cái)務(wù)將停止對(duì)其結(jié)算工作。,2,、對(duì)于超過合同三個(gè)月過渡期的供應(yīng)商仍不簽訂新合同，一律按無(wú)合同付款流程報(bào)總采銷中心、財(cái)務(wù)中心審批，各分部結(jié)算部門按總部批復(fù)后方能同廠家進(jìn)行結(jié)算，期間的各項(xiàng)收入按,2003,年合同標(biāo)準(zhǔn)收取。,合同管理,合同專用章,1,、使用范圍：用于公司與外部機(jī)構(gòu)簽訂合同、協(xié)議及意向書時(shí)使用。,2,、使用要求：, 由使用人填寫,合同專用章用印審批表,，按照公司授權(quán)管理規(guī)定依次經(jīng)部門經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批，由合同專用章管理人審核手續(xù)后蓋章。, 所有合同和協(xié)議超過一頁(yè)的文件應(yīng)加蓋騎縫章，對(duì)合同內(nèi)容有修改的地方應(yīng)蓋章確認(rèn)。, 合同專用章不得借出或帶離公司使用。如因合同專用章管理不嚴(yán)流出公司使用的，一經(jīng)查實(shí)收入主管及當(dāng)事人應(yīng)接受嚴(yán)厲處罰，給公司造成損失的予以賠償，性質(zhì)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)處理。, 分部應(yīng)設(shè)立合同專用章使用審批登記簿，對(duì)每次印章使用情況均要進(jìn)行登記，登記內(nèi)容包括印章使用時(shí)間、合同性質(zhì)、使用部門、對(duì)方單位名稱、加蓋份數(shù)、審批人、經(jīng)手人等。,特價(jià)機(jī),概念,特價(jià)機(jī),是我公司從供應(yīng)商處以特殊供貨價(jià)格進(jìn)購(gòu)的商品。因其對(duì)應(yīng)的商業(yè)折扣政策與正常機(jī)型存在差異，往往點(diǎn)位較低。特價(jià)機(jī)必須以特價(jià)機(jī)協(xié)議為依據(jù)，并且同時(shí)符合如下條件方可適用特價(jià)機(jī)政策：, 在協(xié)議有效期內(nèi)入庫(kù)。（帶貨安裝商品不受此限）, 品名、型號(hào)與協(xié)議規(guī)定完全一致。, 特價(jià)機(jī)總量不得超過協(xié)議規(guī)定的數(shù)量。, 入庫(kù)價(jià)與協(xié)議規(guī)定的現(xiàn)供價(jià)完全一致。, 包銷機(jī)、定制機(jī)及特供機(jī)不屬于特價(jià)機(jī)。,特價(jià)機(jī),特價(jià)機(jī)合同審核要求,1,、特價(jià)機(jī)合同必須報(bào)總部審批，未報(bào)總部審批的，商業(yè)折扣應(yīng)按正常機(jī)計(jì)算；特價(jià)機(jī)協(xié)議到期后，商業(yè)折扣也應(yīng)按正常機(jī)計(jì)算。,2,、所有的特價(jià)機(jī)合同的簽訂不允許出現(xiàn)虧損。,3,、供應(yīng)商在半年內(nèi)提供的各種特價(jià)機(jī)的總量，不得超過該品牌品類商品半年累計(jì)供貨量的,20%,。特價(jià)機(jī)進(jìn)貨每半年核算一次，超出限量部分應(yīng)按主合同書及相關(guān)附件之規(guī)定計(jì)算商業(yè)折扣。,4,、特價(jià)機(jī)的進(jìn)貨數(shù)量應(yīng)保證在合同期限之內(nèi)按照特價(jià)機(jī)協(xié)議全部銷售完畢，不得出現(xiàn)多賣或少賣 ，若出現(xiàn)多賣或少賣的情況，此份協(xié)議將視同虛假特價(jià)機(jī)協(xié)議,特價(jià)機(jī),特價(jià)機(jī)合同審核要求,5,、包銷機(jī)、特供機(jī)、特價(jià)機(jī)銷售額計(jì)入全年銷售規(guī)模。,6,、特價(jià)機(jī)合同期限最長(zhǎng)不得超過,30,天（,1,個(gè)月），并在此期限務(wù)必銷售完畢，若,30,天內(nèi)未銷售完畢的視為假特價(jià)機(jī)。,7,、全國(guó)性特價(jià)機(jī)合同由張副總裁審批，地方特價(jià)機(jī)合同有采購(gòu)中心副總審批,8,、采購(gòu)中心各品類部長(zhǎng)根據(jù)授權(quán)對(duì)分部特價(jià)機(jī)協(xié)議進(jìn)行審批，一個(gè)部門的一份特價(jià)機(jī)審批單上必須有兩個(gè)人簽字（主管或部長(zhǎng),/,業(yè)務(wù)或部長(zhǎng)）,財(cái)務(wù)審核特價(jià)機(jī),3,點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn),在特價(jià)機(jī)授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)中涉及財(cái)務(wù)審核的,3,點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)介紹：,A,、廠家讓利百分比；,B,、國(guó)美綜合毛利率；,C,、廠家讓利：國(guó)美讓利。,公式計(jì)算方法：,a,、廠家讓利百分比,=,（原凈供價(jià),-,現(xiàn)凈供價(jià)）,/,原凈供價(jià),b,、國(guó)美綜合毛利率,=,（現(xiàn)零售價(jià),-,現(xiàn)供價(jià),+,現(xiàn)供價(jià),×,返利率,+,臺(tái)返）,/,銷售額,c,、廠家讓利,=,原凈供價(jià),-,現(xiàn)凈供價(jià) 國(guó)美讓利,=,返利變化,+,補(bǔ)利變化,上述公式中：,返利率,=,月返率,+,季返率,+,年返（最高）率,原凈供價(jià),=,原供價(jià),-,原供價(jià),×,原返利率,-,原臺(tái)返,現(xiàn)凈供價(jià),=,現(xiàn)供價(jià),-,現(xiàn)供價(jià),×,現(xiàn)返利率,-,現(xiàn)臺(tái)返,返利變化,=,原供價(jià),×,原返利率,+,原臺(tái)返,-,現(xiàn)供價(jià),×,現(xiàn)返利率,-,現(xiàn)臺(tái)返,補(bǔ)利變化,=,現(xiàn)零售價(jià),×,（原帳保率,-,現(xiàn)帳保率）,特價(jià)機(jī),新開分部、門店考核計(jì)算,1,、新開分部開業(yè)后,前,5,天,（含第,5,天）的特價(jià)機(jī)銷售成本不記入特價(jià)機(jī)的占比，即特價(jià)機(jī)的進(jìn)貨額扣除開業(yè)后前,5,天特價(jià)機(jī)的銷售成本。,2,、新開分部開業(yè)后半年考核期內(nèi)新開門店時(shí)，新開門店開業(yè)后的,前,3,天,（含第,3,天）的特價(jià)機(jī)銷售成本不記入特價(jià)機(jī)占比，即特價(jià)機(jī)的進(jìn)貨額扣除開業(yè)后前,3,天特價(jià)機(jī)的銷售成本。,特價(jià)機(jī),進(jìn)貨超,20%,應(yīng)補(bǔ)利潤(rùn)計(jì)算方法,特價(jià)機(jī)進(jìn)貨超出半年度累計(jì)進(jìn)貨額,20%,部分，按照特價(jià)機(jī)進(jìn)貨時(shí)間段進(jìn)行劃分，即以特價(jià)機(jī)進(jìn)貨超過占比的時(shí)間至合同結(jié)束期為準(zhǔn)，該期間的特價(jià)機(jī)進(jìn)貨統(tǒng)一按正常機(jī)點(diǎn)位計(jì)算應(yīng)補(bǔ)收的綜合利潤(rùn),。,特價(jià)機(jī),進(jìn)貨超,20%,應(yīng)補(bǔ)利潤(rùn)計(jì)算方法（舉例）,在此舉例進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明：,例：某分部下半年累計(jì)進(jìn)貨,1000,萬(wàn)，其中有,3,筆特價(jià)機(jī)進(jìn)貨，正常機(jī)返利,5%,。,特價(jià)機(jī)占比超過,20%,的進(jìn)貨額為：,400-,（,1000*20%,）,=200,萬(wàn)，按照序時(shí)原則確定應(yīng)補(bǔ)償利潤(rùn)，至合同期結(jié)束,10,月,1,日與,12,月,1,日進(jìn)貨共,200,萬(wàn)元超過限量。其中，,10,月,1,日進(jìn)貨,100,萬(wàn)元，應(yīng)補(bǔ)償利潤(rùn)為,100*,（,5%-2%,）,=3,萬(wàn)元，,12,月,1,日進(jìn)貨,100,萬(wàn)元，應(yīng)補(bǔ)償利潤(rùn)為,100*,（,5%-1%,）,=4,萬(wàn)元。綜上得出，特價(jià)機(jī)超過限量部分應(yīng)補(bǔ)償?shù)睦麧?rùn)為,7,萬(wàn)元。,供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書,供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書,是合同不可缺少的組成部分，它更是保證各項(xiàng)其他業(yè)務(wù)收入計(jì)算準(zhǔn)確的主要因素之一。,1,、在合同正式簽訂時(shí)，,供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書,作為合同附件與主合同同時(shí)簽訂；在履行過程中上店數(shù)發(fā)生增減變化、全國(guó)協(xié)議在分部執(zhí)行時(shí)，,供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書,應(yīng)作為合同的補(bǔ)充協(xié)議進(jìn)行簽訂。,2,、分部銷售部（賣場(chǎng)部）應(yīng)在供應(yīng)商簽訂,供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書,的情況下，方可安排其進(jìn)場(chǎng)。,供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書,3,、,依據(jù)簽訂,供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書,中確認(rèn)的上店數(shù)，進(jìn)行應(yīng)收的計(jì)算；依據(jù),供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書,中簽訂的撤店數(shù)及撤店時(shí)間，確認(rèn)為應(yīng)收計(jì)算的截止日期。,4,、如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商實(shí)際上店情況與,供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書,不符，采購(gòu)部門應(yīng),在次月,10,日之前,與供應(yīng)商補(bǔ)簽協(xié)議。,5,、沒有銷售部門上店數(shù)量的確認(rèn)，財(cái)務(wù)對(duì)主合同及,供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書,不予蓋章。沒有銷售部門、審計(jì)部門對(duì)撤店的確認(rèn)和審計(jì)，以及沒有簽訂,供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書,，財(cái)務(wù)部門,不得結(jié)算貨款,，賣場(chǎng)部也不得為其辦理撤場(chǎng)事宜。,非商品收入的管理,合同內(nèi)收入項(xiàng)目,：,商業(yè)折扣、補(bǔ)利收入、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所支持費(fèi)、場(chǎng)地使用費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)、,促銷員管理費(fèi)、加盟管理費(fèi)收入、廣告位收入、空調(diào)安裝服務(wù)費(fèi)收入、,應(yīng)收降價(jià)款、應(yīng)收退殘款、其他相關(guān)收入。,合同外收入項(xiàng)目：臨時(shí)促銷費(fèi)、臨時(shí)廣告費(fèi)、展示費(fèi)、裝修費(fèi)、選位費(fèi)、展臺(tái)制作費(fèi)等。,費(fèi)商品收入管理,商業(yè)折扣（,1,）,商業(yè)折扣定義,商業(yè)折扣是指我公司銷售供應(yīng)商產(chǎn)品后，供應(yīng)商以我公司在其處進(jìn)貨額（或回款額）為根據(jù)，依照雙方約定的條款給予我公司進(jìn)貨折扣。,商業(yè)折扣形式,1,、,常規(guī)商業(yè)折扣：,月度商業(yè)折扣、年度商業(yè)折扣。,2,、,特殊商業(yè)折扣：,單臺(tái)折扣、開箱費(fèi)、特殊折扣、促銷費(fèi)等以雙方簽定的補(bǔ)充協(xié)議為準(zhǔn)。,非商品收入管理,商業(yè)折扣（,2,）,商業(yè)折扣的計(jì)算基數(shù),1,、,進(jìn)貨后回款額,我方實(shí)際支付給供應(yīng)商的貨款，加上我方采取帳扣方式收取供應(yīng)商的各種應(yīng)收款項(xiàng)（帳扣的降價(jià)款、退殘款、退貨款除外），具體計(jì)算以我方的結(jié)算單為準(zhǔn)。,2,、,實(shí)際進(jìn)貨額,我方從供應(yīng)商方購(gòu)進(jìn)的商品的全部?jī)r(jià)款減去降價(jià)款、退貨款、退殘款以后的余額。,非商品收入管理,補(bǔ)利收入（,1,）,補(bǔ)利收入,是依據(jù)合同中保證帳面利潤(rùn)條款的約定向供應(yīng)商收取的利潤(rùn)補(bǔ)償款。,應(yīng)達(dá)帳面利潤(rùn),=,合同規(guī)定應(yīng)保帳面利潤(rùn)率,×,實(shí)際銷售收入；,補(bǔ)利調(diào)整金額,：調(diào)整團(tuán)購(gòu)、批發(fā)業(yè)務(wù)，包銷、定制、買斷、專供和首銷合同，優(yōu)惠券對(duì)應(yīng)收補(bǔ)利的影響金額，調(diào)減用負(fù)數(shù)，調(diào)增用正數(shù)；,應(yīng)收補(bǔ)利,=,應(yīng)達(dá)帳面利潤(rùn)實(shí)際帳面毛利補(bǔ)利調(diào)整金額；,欠收補(bǔ)利,=,應(yīng)收補(bǔ)利實(shí)收補(bǔ)利,補(bǔ)利收入管理,2,、,保證帳面利潤(rùn)為,0%,或零,合同條款中規(guī)定保證帳面利潤(rùn),0%,或零的，認(rèn)定為保證帳面不虧損，如發(fā)生虧損，應(yīng)向供應(yīng)商收取補(bǔ)利收入。在計(jì)算時(shí)，上述公式中“合同規(guī)定的帳面毛利率”按照,0,來(lái)進(jìn)行計(jì)算。,3,、,團(tuán)購(gòu)與批發(fā),團(tuán)購(gòu)、批發(fā)業(yè)務(wù)實(shí)際帳面利潤(rùn)低于合同規(guī)定的保證帳面且不需向供應(yīng)商收取補(bǔ)利的，分部采購(gòu)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)美發(fā),2003102,號(hào)文件的規(guī)定填寫“批發(fā)、團(tuán)購(gòu)申請(qǐng)單”，按照授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審批后交收入會(huì)計(jì)審核留存，作為不計(jì)收補(bǔ)利收入的依據(jù)。,收入會(huì)計(jì)在計(jì)算應(yīng)收補(bǔ)利收入時(shí)將上述團(tuán)購(gòu)、批發(fā)業(yè)務(wù)的銷售額、帳面毛利從當(dāng)期銷售額、帳面毛利中剔除。,補(bǔ)利收入管理,4,、,簽訂有包銷、定制、買斷、專供和首銷合同的產(chǎn)品,。,收入會(huì)計(jì)在計(jì)算帳面補(bǔ)利時(shí)，應(yīng)根據(jù)與供應(yīng)商簽定的包銷、定制、買斷、專供和首銷合同的約定，扣除此類合同規(guī)定的商品型號(hào)的銷售額和毛利額。,5,、經(jīng)銷商品補(bǔ)利計(jì)算的注意事項(xiàng),經(jīng)銷商品補(bǔ)利收入應(yīng)分月、分品類、分品牌或供應(yīng)商分別計(jì)算應(yīng)收金額,，各月、各品類、各供應(yīng)商或各品牌（是否分品牌按合同約定執(zhí)行）之間虧損和贏利不能互相抵補(bǔ)。達(dá)到合同約定帳面利潤(rùn)率的應(yīng)收金額為,0,，未達(dá)到的要單獨(dú)計(jì)算應(yīng)收金額。,6,、,代銷商品補(bǔ)利計(jì)算的注意事項(xiàng)。,代銷商品補(bǔ)利收入應(yīng)分月、分門店、分品類、分品牌或供應(yīng)商分別計(jì)算應(yīng)收金額,，各月、各門店、各品類、各供應(yīng)商或各品牌（是否分品牌按合同約定執(zhí)行）之間虧損和贏利不能互相抵補(bǔ)。達(dá)到合同約定帳面利潤(rùn)率的應(yīng)收金額為,0,，未達(dá)到的要單獨(dú)計(jì)算應(yīng)收金額,。,非商品收入管理,應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)收降價(jià)收入,供應(yīng)商通知降價(jià),公司自行調(diào)價(jià),應(yīng)收退殘收入,殘次品：指商品在售前、售后中本身固有的或發(fā)生的外觀、性能、質(zhì)量等任何一項(xiàng)不符合中國(guó)國(guó)家質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、廠家標(biāo)準(zhǔn)等任一標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品。,滯銷產(chǎn)品：指乙方從甲方購(gòu)進(jìn)的產(chǎn)品經(jīng)過,15,天的時(shí)間，銷量與進(jìn)貨量的比低于二分之一的產(chǎn)品。,非商品收入管理,其他業(yè)務(wù)收入,營(yíng)業(yè)場(chǎng)所支持費(fèi),供應(yīng)商進(jìn)入我方營(yíng)業(yè)場(chǎng)所進(jìn)行銷售，向我方支付的費(fèi)用；該費(fèi)用每,6,個(gè)月收取一次。,場(chǎng)地使用費(fèi),供應(yīng)商在我方營(yíng)業(yè)場(chǎng)所內(nèi)設(shè)置展柜、展臺(tái)、展架、燈箱等需向我方支付的費(fèi)用；該費(fèi)用每,3,個(gè)月收取一次。,市場(chǎng)推廣費(fèi),我方對(duì)供應(yīng)商的產(chǎn)品有進(jìn)行市場(chǎng)推廣的責(zé)任，供應(yīng)商應(yīng)向我方支付的費(fèi)用,。,非商品收入管理,其他業(yè)務(wù)收入,促銷員管理費(fèi),我方對(duì)供應(yīng)商的產(chǎn)品有促銷的責(zé)任，供應(yīng)商應(yīng)向我方支付的費(fèi)用該費(fèi)用每月收取一次。,加盟管理費(fèi)收入,指合作方本著自愿、平等、公平、誠(chéng)實(shí)守信的原則，成為我公司的加盟連鎖店，而向我公司支付的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)使用費(fèi)、發(fā)展基金會(huì)會(huì)員費(fèi)、按每月流水,1,提成的總稱。,空調(diào)安裝服務(wù)費(fèi)收入,安裝隊(duì)向我方支付的空調(diào)安裝管理費(fèi)；該費(fèi)用每月收取一次。,非商品收入管理,其他業(yè)務(wù)收入,廣告位出租收入,：,是指門店內(nèi)、外的廣告位出租給廠家而向廠家收取的廣告位租金收入；,其他服務(wù)費(fèi)：,是指合同外收入。包括,：,1,、進(jìn)場(chǎng)費(fèi),2,、場(chǎng)地租賃費(fèi),3,、廳房費(fèi),4,、網(wǎng)上商城宣傳收入,5,、臨時(shí)廣告費(fèi),6,、臨時(shí)促銷費(fèi),7,、展臺(tái)制作費(fèi),8,、二次送貨費(fèi),9,、商品陳列選位費(fèi),10,、門店改造費(fèi)用,11,、其他費(fèi)用,非商品收入管理,其他業(yè)務(wù)收入（,4,） 市場(chǎng)推廣費(fèi)收入（,1,）,市場(chǎng)推廣費(fèi)具體包括：, 元旦、 春節(jié)、 五一節(jié)、, 國(guó)慶節(jié)、 新公司開業(yè)彩排、 新公司正式開業(yè)、, 現(xiàn)有地區(qū)公司新店開業(yè)、 現(xiàn)有門店重張開業(yè)、, 店慶、 司慶、 彩電節(jié)、, 制冷節(jié)、 冰洗節(jié)、 手機(jī)節(jié)、, 數(shù)碼家電節(jié)、 廚衛(wèi)小家電節(jié)、, 音響節(jié)、 家電節(jié),共,18,個(gè)節(jié)日及銷售支持費(fèi)。,市場(chǎng)推廣費(fèi)收取規(guī)定（,2,）,2,、收取規(guī)定,對(duì)于市場(chǎng)推廣費(fèi)中,18,個(gè)節(jié)日，供應(yīng)商在節(jié)慶日開始之日起,5,個(gè)工作日,繳納該費(fèi)用。,對(duì)于上述,18,個(gè)節(jié)日中,510,項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)合同中規(guī)定的收取標(biāo)準(zhǔn)乘以參與活動(dòng)的供應(yīng)商實(shí)際上店數(shù)。,對(duì)于除,18,個(gè)節(jié)日中,510,項(xiàng)費(fèi)用外的計(jì)算依據(jù)合同中規(guī)定的收取標(biāo)準(zhǔn)乘以實(shí)際上店數(shù)。其中實(shí)際上店數(shù)是以,供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書,確定的上店數(shù)為準(zhǔn)。,廣告位收入管理,廣告位收入管理,定義：,分部利用門店自身的資源，如外立面、櫥窗、店內(nèi)墻、店內(nèi)柱身等位置，將以上位置出租給廠家用來(lái)進(jìn)行廣告宣傳而向廠家收取的租金。,廣告位收入的計(jì)算、收取依據(jù),廣告位租賃協(xié)議,規(guī)定執(zhí)行，,廣告位租賃協(xié)議,必須根據(jù)國(guó)美采銷,2003,第,076,號(hào),關(guān)于各分部廣告位出租標(biāo)準(zhǔn)的通知,中廣告位不同類別的標(biāo)準(zhǔn)簽定，對(duì)超出標(biāo)準(zhǔn)的必須有,總部采銷中心總經(jīng)理,的批復(fù)。,臨時(shí)促銷費(fèi)和臨時(shí)廣告費(fèi)管理,臨時(shí)促銷費(fèi)和臨時(shí)廣告費(fèi)管理,1,、概念,臨時(shí)廣告費(fèi)是指公司與廠家聯(lián)合刊登廣告、舉辦新聞發(fā)布會(huì)等向廠家收取的合同外費(fèi)用。,臨時(shí)促銷費(fèi)是指公司與廠家聯(lián)合促銷，經(jīng)與廠家協(xié)商同意而向廠家收取的贊助費(fèi)。,2,、管理規(guī)定,（,1,）各地與廠家聯(lián)合刊登廣告、舉辦新聞發(fā)布會(huì)或舉辦促銷活動(dòng)需要向廠家收取臨時(shí)廣告費(fèi)或臨時(shí)促銷費(fèi)的，必須事先向廠家協(xié)商一致，簽訂促銷協(xié)議書或取得書面確認(rèn)函，凡是沒有廠家促銷協(xié)議或書面確認(rèn)函的，一律不得支付費(fèi)用。,臨時(shí)促銷費(fèi)和臨時(shí)廣告費(fèi)管理,（,2,） 使用規(guī)定,臨時(shí)促銷費(fèi)的使用規(guī)定,A,、各地收取的臨時(shí)促銷費(fèi)可用來(lái)購(gòu)買促銷禮品、獎(jiǎng)品、優(yōu)惠券、印制宣傳品等。,B,、臨時(shí)促銷費(fèi)的使用必須嚴(yán)格按收取數(shù)進(jìn)行控制，不得超支。,C,、臨時(shí)促銷費(fèi)的使用應(yīng)在促銷計(jì)劃中明確，并作為其他業(yè)務(wù)支出報(bào)總部相關(guān)部門審批。,臨時(shí)廣告費(fèi)的使用規(guī)定,A,、各地收取的臨時(shí)廣告費(fèi)只能用來(lái)刊登廣告或新聞發(fā)布會(huì)支出；,B,、臨時(shí)廣告費(fèi)的使用必須嚴(yán)格按收取數(shù)進(jìn)行控制，不得超支；,C,、臨時(shí)廣告費(fèi)作為其他業(yè)務(wù)支出按照公司授權(quán)報(bào)批后使用。,第五部分 費(fèi)用管理,費(fèi)用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。,1,、費(fèi)用控制原則,2,、費(fèi)用核算內(nèi)容,3,、新開分部費(fèi)用管理,費(fèi)用控制原則,計(jì)劃管理,計(jì)劃管理。計(jì)劃內(nèi)用款按照授權(quán)體系進(jìn)行簽批，計(jì)劃外的用款履行報(bào)批手續(xù)，嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃、無(wú)報(bào)批的費(fèi)用開支。,總額或總費(fèi)用率控制?？偛繉⒏髻M(fèi)用項(xiàng)目的開支總額下發(fā)各分部，分部根據(jù)總額按月、按項(xiàng)目、按單位進(jìn)行分解使用。,適當(dāng)調(diào)劑。當(dāng)月結(jié)余額度可以調(diào)劑到下月使用，但未經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)月不準(zhǔn)預(yù)支下月或以后月份的額度，費(fèi)用項(xiàng)目之間也不允許調(diào)劑額度使用。,專戶管理。 各分部設(shè)立專門的費(fèi)用帳戶對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開支進(jìn)行管理。各分部所有的費(fèi)用開支必須、且只能從此專用帳戶支出，且此帳戶專門用于費(fèi)用支出，嚴(yán)禁支付 其他任何支出。,費(fèi)用控制原則,歸口管理、分級(jí)監(jiān)控。按照責(zé)任和權(quán)限，將費(fèi)用按照可控原則劃分到各個(gè)部門進(jìn)行管理，同時(shí)承擔(dān)管理責(zé)任。各級(jí)對(duì)口部門逐級(jí)進(jìn)行監(jiān)控。計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果與該部門的業(yè)績(jī)考核掛鉤。,授權(quán)管理。凡計(jì)劃內(nèi)的用款，必須由相關(guān)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)按照授權(quán)權(quán)限審批后，方能支付；凡計(jì)劃外的用款，必須報(bào)送總部按照授權(quán)權(quán)限審批后方能支付。未經(jīng)授權(quán)擅自簽批的，視為無(wú)效。,費(fèi)用控制原則（,3,）,標(biāo)準(zhǔn)控制。嚴(yán)格按照公司規(guī)定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超標(biāo)準(zhǔn)自負(fù)。,合同管理。嚴(yán)格合同審批手續(xù)，對(duì)外支付的費(fèi)用必須簽訂合同 ，財(cái)務(wù)嚴(yán)格按照合同付款和控制。,按進(jìn)度控制。變動(dòng)費(fèi)用按照收入任務(wù)完成情況控制，固定費(fèi)用按照時(shí)間進(jìn)度進(jìn)行控制。,定期考核，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲制度。,“,收支兩條線,”,的概念,“,收支兩條線”,。公司所有收入的款項(xiàng)均須由公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門登記入帳，核算管理，支出的款項(xiàng)必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，通過財(cái)務(wù)部門支出。,（一）、統(tǒng)一歸口管理。公司對(duì)外收取的各項(xiàng)收入和費(fèi)用，包括代收代支的各項(xiàng)費(fèi)用，如：吊旗制作費(fèi)、展臺(tái)費(fèi)等，無(wú)論從何種渠道、以何種名義取得，都必須由交款單位直接將款項(xiàng)交至分部財(cái)務(wù)部，嚴(yán)禁其他部門或人員代收或直接收取任何形式的費(fèi)用或收入，嚴(yán)禁截留、坐支、私分等行為。,“,收支兩條線,”,的概念,（二）、各類繳款須直接交至公司財(cái)務(wù)部門，其他部門或人員無(wú)權(quán)代收或直接收取，,（,三）、所有收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，必須按規(guī)定得到批準(zhǔn)，不得違反規(guī)定越權(quán)新設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目，擴(kuò)大收費(fèi)范圍，提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。,（四）、各項(xiàng)收入和收費(fèi)須使用公司統(tǒng)一印制或購(gòu)置的票據(jù)，并由分部財(cái)務(wù)部專人統(tǒng)一保管和填開，嚴(yán)禁其他部門或人員私購(gòu)收據(jù)、或自行填（?。┲破睋?jù)和無(wú)票據(jù)私收款項(xiàng)行為。,（五）財(cái)務(wù)部門收款后，必須按公司規(guī)定開具發(fā)票，并及時(shí)入賬，不得帳外留存。,費(fèi)用報(bào)銷流程,經(jīng)手,人持,原始,憑證,費(fèi)用,會(huì)計(jì),簽字,審核,總經(jīng),理簽,字審,核,出納,審核,報(bào)銷,付款,財(cái)務(wù),經(jīng)理,簽字,審核,部門,經(jīng)理,簽字,審核,新開分部費(fèi)用管理,鑒于新開分部較多，周費(fèi)用計(jì)劃已經(jīng)不能適應(yīng)公司形勢(shì)，現(xiàn)要求新開分部不再上報(bào)周費(fèi)用計(jì)劃，而是上報(bào)月度費(fèi)用計(jì)劃。,1,、月度費(fèi)用計(jì)劃表上報(bào)程序,分部財(cái)務(wù)在完成財(cái)務(wù)事項(xiàng)交接后，必須立即組織分部相關(guān)部門，討論費(fèi)用計(jì)劃，并編制月度費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng)分部各職能部門負(fù)責(zé)人簽字、分部總經(jīng)理審核后，分部財(cái)務(wù)將各費(fèi)用項(xiàng)目按授權(quán)分別上報(bào)總部對(duì)口管理中心審批。總部對(duì)口管理中心審批后直接轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)中心審核；由財(cái)務(wù)中心將審批確認(rèn)后的月度費(fèi)用計(jì)劃下發(fā)至新開分部。,2,、月度費(fèi)用計(jì)劃的上報(bào)要求,第一次上報(bào)的費(fèi)用計(jì)劃期包括從財(cái)務(wù)完成交接至當(dāng)月末的費(fèi)用計(jì)劃，以后每個(gè)月,20,日前上報(bào)下月的費(fèi)用計(jì)劃，直到總部給分部下達(dá)正式的半年度費(fèi)用預(yù)算。,3,、新開分部按照總部對(duì)新開分部費(fèi)用管理授權(quán)中的規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用管理。,新開分部預(yù)算管理,一、 新開分部費(fèi)用預(yù)算的確定,新開分部正式開業(yè)一個(gè)月后，分部應(yīng)根據(jù)新開門店的市場(chǎng)環(huán)境、消費(fèi)水平、營(yíng)銷策略等預(yù)計(jì)門店的銷售情況，上報(bào)銷售計(jì)劃，經(jīng)總部采銷中心以文件正式確認(rèn)后，分部應(yīng)在一周的時(shí)間內(nèi)上報(bào)新開分部從開業(yè)至考核期末的費(fèi)用預(yù)算及編制說(shuō)明，要求費(fèi)用預(yù)算期與銷售任務(wù)期保持一致，各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算及編制說(shuō)明須由分部各歸口部門編制，分部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核、匯總，分部各部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字確認(rèn)。,新開分部預(yù)算管理,二、費(fèi)用預(yù)算上報(bào)及審批程序如下,：,1,、分部將費(fèi)用預(yù)算及編制說(shuō)明上報(bào)至總部財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)管理部、會(huì)計(jì)管理部將各費(fèi)用項(xiàng)目按授權(quán)和費(fèi)用歸口分別報(bào)總部對(duì)口管理中心審批。,2,、總部對(duì)口管理中心必須于一周內(nèi)審批完畢并直接轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)中心審核；,3,、財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)管理部根據(jù)總部各對(duì)口管理中心審批后的預(yù)算額調(diào)整費(fèi)用預(yù)算并下發(fā)至新開分部，新開分部按費(fèi)用預(yù)算總額進(jìn)行月度分解后上報(bào)總部財(cái)務(wù)中心費(fèi)用主管，經(jīng)審核無(wú)誤后作為新開分部的費(fèi)用預(yù)算，原月度費(fèi)用計(jì)劃停止使用。,第六部分 稅務(wù)相關(guān)內(nèi)容,一、稅務(wù)登記,二、稅收優(yōu)惠政策,三、機(jī)制發(fā)票,四、增值稅發(fā)票管理,五、進(jìn)貨退出或索取折讓,稅務(wù)登記的辦理,新開分部在辦理完工商登記后,30,日內(nèi)，應(yīng)到稅務(wù)部門辦理稅務(wù)登記，對(duì)于設(shè)立多家跨地區(qū)門店的新開分部應(yīng)比較各地區(qū)可提供的稅收優(yōu)惠政策，以及是否能提供集中納稅申報(bào)，然后選擇政策比較優(yōu)惠并能集中進(jìn)行納稅申報(bào)的地區(qū)辦理稅務(wù)登記。,交納的主要稅種,在地稅交納的主要稅種有：營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加、車,船使用稅、印花稅及其他地方性稅種。,分部在國(guó)稅交納的稅種主要有增值稅、企業(yè)所得稅（有的地區(qū)在地稅交納）。,企業(yè)發(fā)生的下列收入應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅：,應(yīng)稅營(yíng)業(yè)稅收入項(xiàng)目,包含內(nèi)容,計(jì)算收取,依據(jù),促銷管理費(fèi),供應(yīng)商向我方支付的促銷員管理費(fèi),促銷員人數(shù),手機(jī)卡代售手續(xù)費(fèi)收入,代售移動(dòng)、聯(lián)通手機(jī)卡所收取的手續(xù)費(fèi),手機(jī)卡張數(shù),展臺(tái)租賃費(fèi),展臺(tái)出租收入,展臺(tái)面積,廣告位租金,廣告位出租收入,廣告位位置、面積,培訓(xùn)費(fèi),供應(yīng)商向我方支付的促銷員培訓(xùn)費(fèi),促銷員人數(shù),空調(diào)安裝管理費(fèi),安裝隊(duì)向我方支付的管理費(fèi),安裝空調(diào)臺(tái)數(shù),其他服務(wù)費(fèi),提供市場(chǎng)信息、調(diào)研報(bào)告等收取的費(fèi)用,勞務(wù)量大小、專家人數(shù),應(yīng)稅營(yíng)業(yè)稅收入項(xiàng)目,包含內(nèi)容,計(jì)算收取,依據(jù),促銷管理費(fèi),供應(yīng)商向我方支付的,促銷員管理費(fèi),促銷員人數(shù),手機(jī)卡代售手續(xù)費(fèi)收入,代售移動(dòng)、聯(lián)通手機(jī)卡所收取的手續(xù)費(fèi),手機(jī),卡張,數(shù),展臺(tái)租賃費(fèi),展臺(tái)出租收入,展臺(tái)面積,廣告位租金,廣告位出租收入,廣告位位置、面積,培訓(xùn)費(fèi),供應(yīng)商向我方支付的促銷員培訓(xùn)費(fèi),促銷員人數(shù),空調(diào)安裝管理費(fèi),安裝隊(duì)向我方支付的管理費(fèi),安裝空調(diào)臺(tái)數(shù),其他服務(wù)費(fèi),提供市場(chǎng)信息、調(diào)研報(bào)告等收取的費(fèi)用,勞務(wù)量大小、專家人數(shù),稅收優(yōu)惠政策,根據(jù),所得稅暫行條理,規(guī)定，新開分部應(yīng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)積極協(xié)商，爭(zhēng)取獲得第一年免稅的優(yōu)惠政策。,對(duì)于開業(yè)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)期限在半年以內(nèi)的企業(yè)， 可申請(qǐng)次年全年一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度免征企業(yè)所得稅（若開業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)贏利，則按贏利金額交納企業(yè)所得稅）,分部在與稅務(wù)協(xié)商稅收返還時(shí)比率時(shí)，應(yīng)盡量掛靠在市級(jí)或區(qū)級(jí)并爭(zhēng)取較高的返還比率，各稅種的返還可參考如下比率：,增值稅 按納稅總額的,8-10%,返還,營(yíng)業(yè)稅 按納稅總額的,20-30%,返還,企業(yè)所得稅 按納稅總額的,20-25%,返還,稅收優(yōu)惠政策,利用聘用下崗人員、待崗人員再就業(yè)這一政策，力爭(zhēng)獲得所得稅,“,三年免 稅，兩年減半征收,”,的優(yōu)惠政策。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字,2002208,號(hào)文,關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知,第二條之規(guī)定。,財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字,1994001,號(hào),關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知,第一條（七）之第一款之規(guī)定。自,1994,年,1,月日起新辦的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)的,60%,的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可免征企業(yè)所得稅,3,年；勞動(dòng)服務(wù)企業(yè)免稅期滿后，當(dāng)年新安置的待業(yè)人員比例達(dá),30%,以上的，減半征收企業(yè)所得稅兩,年。,機(jī)制發(fā)票相關(guān)規(guī)定簡(jiǎn)介,1,、,必須向當(dāng)?shù)貒?guó)家稅務(wù)局正式提出申請(qǐng)，得到批示后到市國(guó)家稅務(wù)局指定印刷所印刷。,2,、門店收款員每天上班前到門店財(cái)務(wù)領(lǐng)取空白發(fā)票，以,25,份為一單位，當(dāng)班款員一次領(lǐng)用最多不得超過,500,份。,3,、若收款臺(tái)無(wú)人時(shí)，不允許留有空白專用發(fā)票，應(yīng)交回財(cái)務(wù)室保管。,4,、對(duì)于要求開具增值稅專用發(fā)票的顧客，要收回普通專用發(fā)票 。,5,、發(fā)票打印出來(lái)后，將提貨聯(lián)與發(fā)票聯(lián)交與顧客，存根聯(lián)以,25,份為單位匯總金額并裝訂成冊(cè)，按稅務(wù)局規(guī)定填寫封皮。年、月、日、驗(yàn)票人、起止號(hào)碼、作廢份等內(nèi)容要齊全、規(guī)范。,6,、收款臺(tái)收款后，必須在專用發(fā)票上加蓋“收訖章”，并打出開票人真實(shí)姓名。微機(jī)專用，手開無(wú)效。,增值稅稅票回收制度,同城結(jié)算,：,對(duì)同城結(jié)算的供應(yīng)商，必須堅(jiān)持“一手錢一手票、驗(yàn)票付款”的原則。,先款后貨,：,同城中先款后貨的供應(yīng)商，規(guī),3,天,的回收期。,異地結(jié)算,：,異地結(jié)算的供應(yīng)商的稅票，在,7,天內(nèi),收回,。,遠(yuǎn)期票據(jù),：,各分部以遠(yuǎn)期票據(jù)支付供應(yīng)商貨款時(shí)，從票據(jù)的付出日起計(jì)算稅票的欠收日期，,前票未清，后款不付,：,對(duì)上一次欠付稅票尚未付清的供應(yīng)商，不得再次給予結(jié)算貨款。如必須給予結(jié)算的，由采購(gòu)人員提出申請(qǐng)和稅票收回期，報(bào)總部采購(gòu)中心和財(cái)務(wù)中心審核批準(zhǔn)后，結(jié)算部門才能進(jìn)行支付。,關(guān)于賬扣款項(xiàng)發(fā)票開據(jù)的規(guī)定,（一）賬扣廠家商業(yè)折扣款、退殘款、降價(jià)款時(shí)，廠家可以按以下幾種 方式開票：,1,、廠家按應(yīng)付賬款的全額開具稅票，公司可給供應(yīng)商開具銷售發(fā)票或辦理退稅證明；,2,、發(fā)票上注明應(yīng)付賬款全額，折扣金額和折扣后金額，公司不再給供應(yīng)商開具任何發(fā)票；,3,、廠家按實(shí)付貨款凈額開具發(fā)票，公司不再給供應(yīng)商開具任何發(fā)票，取消供應(yīng)商必須開具現(xiàn)金收據(jù)的規(guī)定。,關(guān)于賬扣款項(xiàng)發(fā)票開據(jù)的規(guī)定,（,二）賬扣供應(yīng)商商業(yè)折扣款、退殘款、降價(jià)款等以外的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，必須要求供應(yīng)商開具全額發(fā)票，公司給供應(yīng)商開具服務(wù)業(yè)發(fā)票，否則必須加收,17%,的稅金補(bǔ)償款，且公司不再給供應(yīng)商開具任何發(fā)票。,以上任何款項(xiàng)的賬扣，都必須取得供應(yīng)商的書面確認(rèn)或由廠家業(yè)務(wù)員在貨款結(jié)算單上簽字確認(rèn)。,進(jìn)貨退出或索取折讓辦理程序,稅務(wù)會(huì)計(jì)到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)“待批文書”崗位,領(lǐng)取,企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單填開,申請(qǐng)表,，如實(shí)填寫后并加,蓋本單位公章,，連同,其它資料,一并交給“待批文書”崗位經(jīng)辦人員；,“待批文書”崗位在對(duì)受理資料審核無(wú)誤并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，,開具,進(jìn)貨退出及索取折讓,證明,，,加蓋分局公章,。,3.,企業(yè)將開具的,進(jìn)貨退出及索取轉(zhuǎn)讓證明,交給原銷貨方開具紅沖發(fā)票，憑取得的紅沖發(fā)票沖減本單位的進(jìn)項(xiàng)稅額。,辦理進(jìn)貨退出或索取折讓所需資料,辦理時(shí)要求提供的資料,1,、 書面申請(qǐng)，說(shuō)明原因；,、進(jìn)貨時(shí)接受的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)復(fù)印件；,、原進(jìn)貨,運(yùn)輸憑證；,、原進(jìn)貨的入庫(kù)單；,、進(jìn)貨退出的企業(yè)要附退庫(kù)單；,、索取折讓的企業(yè)要附原銷售單位的證明；,第八部分 新開分部移交相關(guān)事項(xiàng),1,、移交內(nèi)容包括：現(xiàn)金、銀行存款、支票、開戶許可證、支票購(gòu)領(lǐng)本、印鑒卡、人名章、財(cái)務(wù)章以及開辦期發(fā)生的各類支出單據(jù)。,2,、將上述需移交內(nèi)容根據(jù)實(shí)際情況列出清單，由開發(fā)人員和新開分部財(cái)務(wù)人員在清單上簽字，同時(shí)由新開分部總經(jīng)理簽字確認(rèn)，清單一式三份，開發(fā)人員、新開分部財(cái)務(wù)部、總部財(cái)務(wù)中心各存一份。,3,、屬于開發(fā)中心前期以個(gè)人名義從北京分部借支的款項(xiàng)，新開分部財(cái)務(wù)人員核實(shí)帳目、現(xiàn)金和各種支出后，給開發(fā)人員開具收據(jù)（收據(jù)抬頭為北京分部），開發(fā)人員憑新開分部的收據(jù)到北京分部換回借條。雙方分部掛往來(lái)帳。,新開分部資產(chǎn)的移交,1,、需移交的資產(chǎn)包括：固定資產(chǎn)、辦公設(shè)備、低值易耗品等。,2,、由開發(fā)人員將需移交的資產(chǎn)列出清單，清單上要求注明移交資產(chǎn)的購(gòu)入時(shí)間、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、價(jià)值、完好情況，由新開分部財(cái)務(wù)部、總務(wù)部聯(lián)合對(duì)清單所列資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行詳細(xì)清點(diǎn)，逐一核對(duì)發(fā)票， 清點(diǎn)完畢后雙方簽字，并由新開分部總經(jīng)理簽字確認(rèn)。清單一式三份，移、接交雙方各執(zhí)一份，另一份上報(bào)總部行政中心備案。,3,、新開分部總務(wù)部根據(jù)移交清單分別建立固定資產(chǎn)、低值易耗品實(shí)物臺(tái)帳，財(cái)務(wù)部根據(jù)移交清單建立固定資產(chǎn)和低值易耗品總帳及明細(xì)帳。,4,、以上移交資產(chǎn)中屬于北京分部代購(gòu)的各項(xiàng)資產(chǎn)，經(jīng)新開分部核實(shí)后，財(cái)務(wù)部門給北京分部開具收據(jù)。,新開分部銀行存款的移交,新開分部財(cái)務(wù)部與北京分部核對(duì)銀行存款往來(lái)情況，逐筆核對(duì)銀行進(jìn)帳單。, 新開分部財(cái)務(wù)部到開戶行打印銀行對(duì)帳單，分帳戶逐一編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。, 根據(jù)銀行余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行逐筆說(shuō)明，并注明處理意見。, 根據(jù)銀行對(duì)帳單和余額調(diào)節(jié)表核對(duì)支票使用情況，清點(diǎn)剩余支票，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票。, 其中屬于北京分部撥付的款項(xiàng)，新開分部財(cái)務(wù)人員核實(shí)后，按實(shí)際核撥的款項(xiàng)給北京分部開出收據(jù)。屬于投資人投入的資本金，按各自的出資額給出資人開具收據(jù)（資本證明）。,新開分部現(xiàn)金的移交,新開分部財(cái)務(wù)部與北京分部財(cái)務(wù)部核對(duì)現(xiàn)金借款情況，根據(jù)現(xiàn)金借款情況和分部現(xiàn)金支票的使用情況計(jì)算出新開分部籌備期收到的現(xiàn)金總額。, 逐筆審查籌備期發(fā)生的支出單據(jù)的真實(shí)性與合法性，同時(shí)審查各項(xiàng)開支是否存在總部批文，根據(jù)屬于現(xiàn)金付款的支出單據(jù)計(jì)算出新開分部籌備期支出的現(xiàn)金總額。, 根據(jù)收到與支出現(xiàn)金的差額盤點(diǎn)實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金。,證件、合同及協(xié)議的移交,一、,證件的移交,1,、需移交的內(nèi)容包括：營(yíng)業(yè)執(zhí)照（正、副本）、稅務(wù)登記證（正、副本）、法人代碼證書（正、副本）、公章、合同