73 內(nèi)部控制制度的審計

單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,電算化會計,Chap 7.3,內(nèi)部控制制度的審計,一、一般控制的初步審核,1,、一般控制的目標,2,、系統(tǒng)的基本構(gòu)成狀況,3,、應(yīng)用系統(tǒng)和應(yīng)用項目的基本情況,4,、環(huán)境措施的基本情況,二、一般控制的詳細審核,1,、確定一般控制領(lǐng)域,2,、確定控制點及其危害,3,、確定控制目標,電算化會計,Chap 7.3,內(nèi)部控制制度的審計,二、應(yīng)用控制的初步審核,1,、應(yīng)用控制的目標,2,、了解應(yīng)用項目的基本情況,3,、業(yè)務(wù)處理中的風險和危害,4,、應(yīng)用項目的基本特征,5,、應(yīng)用控制的實施,電算化會計,Chap 7.3,內(nèi)部控制制度的審計,三、應(yīng)用控制的詳細審核,1,、確定詳細審核的應(yīng)用系統(tǒng)和經(jīng)濟業(yè)務(wù),2,、深入了解應(yīng)用系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程,3,、確定應(yīng)用控制點、應(yīng)用控制領(lǐng)域的差錯及危害,4,、確定應(yīng)用控制的目的,5,、確定各控制點是否存在必要的控制措施及其類型,電算化會計,Chap 7.3,內(nèi)部控制制度的審計,四、符合性測試概述,1,、符合性測試的概念和目的,2,、符合性測試的一般步驟,五、一般控制的符合性測試,以手工為主，電算化為輔,1,、組織和操作控制,1,）職責分工,2,）人士管理,3,）監(jiān)督措施,4,）操作控制,電算化會計,Chap 7.3,內(nèi)部控制制度的審計,2,、系統(tǒng)硬件和軟件控制的審核和測試,1,）硬件控制,2,）系統(tǒng)軟件控制,3,、安全控制的審查和測試,1,）安全保護措施,2,）偵測措施,3,）恢復措施,減肥藥排行榜,|,淘寶最好的減肥藥,|,什么減肥藥效果最好,|,減肥吧,BB,霜,|,skin79bb,霜,|,美寶蓮,bb,霜,|,misshabb,霜,|,BB,霜排行榜,|,什么牌子的,bb,霜好用,指甲油,|,OPI,指甲油,|,OPI,指甲油價格,|,opi,指甲油官網(wǎng),電算化會計,Chap 7.3,內(nèi)部控制制度的審計,六、應(yīng)用控制的符合性測試,1,、數(shù)據(jù)采集控制,2,、錄入控制,3,、處理控制,4,、輸出控制,電算化會計,Chap 7.3,內(nèi)部控制制度的審計,、,電算化會計,Thank You!,Question？,