審計工作培訓內容

單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,*,*,單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,*,1,審計工作培訓內容,第一部分 驗收工作介紹,第二部分 審計報告主要內容,第三部分 主要問題,2,第一部分 驗收工作介紹,創(chuàng)新基金監(jiān)理驗收工作體系結構,3,省級科技主管部門,地方監(jiān)理單位,在科學技術部和財政部指導下，負責創(chuàng)新基金的日常管理工作，負責制訂基金項目監(jiān)督管理和驗收的工作規(guī)范，并組織實施項目監(jiān)督管理和驗收工作，分析總結項目執(zhí)行情況。,服務機構,創(chuàng)新基金管理中心,創(chuàng)新基金監(jiān)督管理工作體系,4,創(chuàng)新基金管理中心,省級科技主管部門,地方監(jiān)理單位,負責創(chuàng)新基金的日常管理工作，負責制訂基金項目監(jiān)督管理和驗收的工作規(guī)范，并組織實施項目監(jiān)督管理和驗收工作，分析總結項目執(zhí)行情況。,創(chuàng)新基金監(jiān)督管理工作體系,服務機構,5,創(chuàng)新基金管理中心,省級科技主管部門,地方監(jiān)理單位,創(chuàng)新基金的推薦單位原則上為創(chuàng)新基金的監(jiān)理單位。,根據項目推薦與屬地管理相結合的原則，對轄區(qū)內基金項目的實施進行監(jiān)督管理。,省級科技主管部門為地方監(jiān)理單位的歸口管理部門,.,創(chuàng)新基金監(jiān)督管理工作體系,服務機構,6,創(chuàng)新基金管理中心,省級科技主管部門,地方監(jiān)理單位,在項目推薦時由管理中心核準的服務機構，原則上為項目監(jiān)理驗收的服務機構。,主要職責是完成基金項目執(zhí)行過程中，項目監(jiān)理和驗收的輔助性工作。,創(chuàng)新基金監(jiān)督管理工作體系,服務機構,7,驗收工作規(guī)范,由省級科技主管部門負責，委托地方監(jiān)理單位組織驗收；,(,超過,100,萬元以上的項目,由管理中心組織專家直接驗收,),。,驗收材料通過創(chuàng)新基金工作網絡和紙質材料上報省級驗收審核部門（省科技廳），給出項目驗收審核意見；,驗收材料通過創(chuàng)新基金工作網絡和紙質材料方式上報科技部創(chuàng)新基金管理中心；,管理中心，管理中心委托科環(huán)中心組織專家（審計、財務）進行復審，并提出審查意見。,管理中心依據驗收材料，地方管理部門的意見和科環(huán)中心的復審意見，對基金項目進行綜合評價并做出驗收結論意見。,管理中心將項目驗收結論匯總后報科學技術部、財政部。,8,項目承擔單位,（編制驗收材料）,服務機構,地方監(jiān)理單位,科環(huán)中心,管理中心,省級科技主管部門,驗收工作規(guī)范,（電子版、紙制附件）,（電子版）,（驗收項目分析報告）,1.,審核驗收材料；,2.,驗收結論；,3.,撥款清單；發(fā)驗收證書,（驗收意見表、驗收材料）,1.,驗收申請表；,2.,項目執(zhí)行情況總結報告；,3.,專項審計報告；相關紙制附件。,驗收工作流程,指定事務所,9,驗收工作規(guī)范,一、驗收準備工作,管理中心將以合同到期時間為基準，,提前,2,個月,通過創(chuàng)新基金網上工作系統(tǒng)，向相關項目承擔單位發(fā)出驗收準備工作通知，,每季度,向省級科技主管部門和地方監(jiān)理單位下發(fā),驗收項目清單,。,地方監(jiān)理單位收到,驗收項目清單,后的,30,天內,，應做好驗收準備工作,.,1.,地方監(jiān)理單位通知項目承擔單位做好驗收工作準備；服務機構輔助項目承擔單位準備驗收材料；,2.,對不能按期驗收的項目說明原因，上報省級科技主管部門和管理中心批準。,10,驗收工作規(guī)范,二、驗收主要內容,創(chuàng)業(yè)項目,一般項目,貼息項目,驗收主要評價指標,1.,地方政府資金與企業(yè)融資到位情況,1.,地方政府資金與企業(yè)融資到位情況,1.,銀行貸款資金落實情況,2.,項目產品開發(fā)目標完成情況及獲得的市場準入條件,2.,項目產品開發(fā)及中試完成情況,2.,生產設備到位與產能實現情況,3.,項目產品市場開拓情況,3.,項目產品的市場拓展與銷售收入、利稅指標完成情況,3.,項目產品質量保證情況,4.,企業(yè)收入與資產變化情況,4.,企業(yè)資產變化情況,4.,項目產品實現的經濟效益和利稅情況,5.,企業(yè)的發(fā)展?jié)摿εc風險投資價值,5.,企業(yè)的成長性與產業(yè)投資價值,5.,企業(yè)發(fā)展?jié)摿εc上市前景,11,驗收工作規(guī)范,三、驗收材料,需由項目承擔單位完成的驗收材料：,1.,創(chuàng)新基金項目驗收申請表,；,2.,創(chuàng)新基金項目工作總結報告（電子文檔）；,驗收工作規(guī)范,相關附件（紙制材料）,(1),創(chuàng)新基金項目專項審計報告,原件。,要求按樣本內容編制，要加蓋齊縫章、審計單位公章和兩名注冊會計師簽章；,(2),取得的各類成果證明材料復印件（如：專利證書、產品鑒定證書、權威機構測試報告、新藥證書、軟件產品登記與著作權登記證書、特殊行業(yè)許可證等）；,項目已有產品或樣品、樣機的應附照片,(3),驗收時企業(yè)近一個月的資產負債表和損益表原件,。,12,13,驗收工作規(guī)范,(,二,),需由驗收,評審專家,完成的驗收材料,1.,創(chuàng)新基金項目驗收評價表,（由專家個人填寫）；,2.,創(chuàng)新基金項目專家驗收意見表,（由驗收專家組填寫）。,(,三,),需由,地方監(jiān)理單位和省級科技主管部門,完成的驗收材料：,1.,創(chuàng)新基金項目驗收意見,（由地方監(jiān)理單位填寫）；,2.,創(chuàng)新基金項目驗收意見審核表,（由省級科技主管部門填寫）。,14,驗收工作規(guī)范,五、專家驗收評審會,(,一,),驗收會程序,(,二,),驗收評審意見,(,三,),專家組成,專家組一般由,5,人以上構成，包括技術專家、管理專家和財務專家，技術專家不應少于二名。,(,四,),驗收評審要求,1.,驗收評審工作以組織專家現場會議形式進行；,2.,要嚴格對照,基金項目合同書,的各項指標內容考核評價；,3.,專家個人填寫,基金項目驗收評價表,和,驗收評審意見,。,15,驗收工作規(guī)范,驗收結論：,（,1,）驗收合格：專家評分,80,分以上。項目較好完成合同目標，管理中心核發(fā)驗收證書，全額撥付合同經費余款；,（,2,）驗收基本合格：專家評分,65,至,79,分之間。項目基本完成合同目標，管理中心核發(fā)驗收證書，撥付,60%,合同經費余款。項目承擔單位在驗收當年不得申請基金項目；,（,3,）驗收不合格：專家評分,65,分以下。項目沒有完成合同目標且差距較大；不發(fā)驗收證書；停撥合同經費余額；項目承擔單位,3,年內不得申請基金項目。,16,第二部分 審計報告主要內容,專項審計的依據,中國注冊會計師獨立審計準則,科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金項目合同,17,審計報告主要內容,需熟悉的相關文件,科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金申請須知,科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金項目監(jiān)督管理和驗收工作規(guī)范,專項審計報告規(guī)范模板和附注,18,審計報告主要內容,參考輔助資料,創(chuàng)新基金項目申報資料,創(chuàng)新基金年報（半年報）,創(chuàng)新基金工作總結,19,審計報告主要內容,一、創(chuàng)新基金項目合同的主要內容,（一）企業(yè)及項目基本情況,（二）計劃新增投資及構成,關于投資使用的要求：固定、研發(fā)和流動,不含基建（如征地、建房，與項目相關的輔助基礎投資除外）,20,審計報告主要內容,（三）技術質量指標和經濟指標,經濟指標：,累計銷售收入,交稅總額,利潤總額,21,審計報告主要內容,二、審計工作范圍、內容及說明,要求創(chuàng)新基金項目立項時建輔助帳，驗收審計時獨立核算,僅是項目審計,時間：從創(chuàng)新基金合同規(guī)定之日起截止到,審計當月的前一月,的累計數據,22,審計工作范圍、內容及說明,（一）主要內容：,1.,項目資金到位情況,到位資金的構成：,企業(yè)自籌,地方各級政府給予項目的,各類專項撥款,國家創(chuàng)新基金的無償資助和貸款貼息到款情況,23,審計工作范圍、內容及說明,（二）支出情況,支出符合創(chuàng)新基金規(guī)定,購置儀器、設備,購置生產設備,流動資金,銷售費用,人員費用（不含工資）,基建（參見前述解釋）,購置的主要設備列表,24,審計工作范圍、內容及說明,（三）經濟指標完成情況,1.,銷售收入,主要依據：發(fā)票,內容：項目產品本身的銷售收入，還包括通過服務、出租、培訓等方式實現的收入也應計入項目收入,注意確定的名稱和申報項目的一致性,開具單位和承擔單位名稱的一致,累計,到審計的前一個月,按年度分列,：年,度收入是截止到審計當月，前,12,個月內基金項目實現的收入（累計時間年度，不是財務年度）。,25,審計工作范圍、內容及說明,2,、利潤,利潤總額,凈利潤,3,、項目稅金,按實際繳稅累計,關于政策性減免，附注說明，企業(yè)必須提供相應的文件依據,26,審計工作范圍、內容及說明,投資到位情況,銷售收入,交稅總額,利潤總額,創(chuàng)新基金,地方資金,企業(yè)自籌,截止審計實際完成,合同規(guī)定,完成度（）,審計指標和合同指標的對比表,27,審計工作范圍、內容及說明,（四）幾項說明,期間費用：期間費用應按照項目實現的收入與同期企業(yè)總收入的比例進行分攤。,創(chuàng)新基金資助項目與非基金資助項目是否分別獨立核算，審計過程中不可將非創(chuàng)新基金資助項目的各項財務指標列進創(chuàng)新基金資助項目的指標之中。,審計過程中注意創(chuàng)新基金資助項目實現的收入與支出是否相配比。,28,審計工作范圍、內容及說明,關于審計相關附件,提供全部銷售、稅收憑證，另裝訂成冊,29,第三部分 主要問題,一、弄虛作假,1.,補開票據,2.,涂改票據,30,主要問題,二、發(fā)票內容與項目內容不符,1.,認可,2.,剝離,會計師事務所應主動與企業(yè)進行溝通，要求企業(yè)出具相關情況說明,31,主要問題,三、銷售合同金額認定,一般銷售金額以發(fā)票為準,如遇特殊情況且,相關手續(xù)齊備,，占總銷售金額,不超過,20,予以認可,