【預算管理】關于年度預算工作的通知（24頁doc）

關于做好年度預算工作通知預算管理是企業(yè)對未來經營活動進行預先規(guī)劃，全程跟蹤、控制的一項系統(tǒng)的管理活動，是公司認準和近推行的管理模式。為了有條不紊地開展預算編制工作，現將有關事項通知如下：一、 領導掛帥、統(tǒng)一思想、統(tǒng)一部署、統(tǒng)一行動“預算”搞得好不好，領導是關鍵。各職能部門的領導是搞好預算的第一責任人。因此，各級領導務必從思想上、行動上與公司預算編制小組保持一致，騰出精力，擠出時間，認認真真搞預算，確保201X年公司預算編制的順利完成。二、預算的范圍預算包括銷售收入、產品生產成本、輔助生產成本、材料采購、管理費用、營業(yè)費用、財務費用、定額流動資金及公共費用項目等九大類。根據不同的預算對象，分別落實到預算責任部門。三、 算方法a) 工作方法：人人動手，全員參與。各部門根據工作性質，先做工作計劃，再做預算。b) 技術方法：預算所采取的技術方法應視預算內容而定，不同預算內容采取不同的技術方法。i. 銷售價格應按趨勢分析加經驗判斷法預測；產品銷售數量預算采取“零基”加任知法；ii. 單位產品成本預算結合上年基數加目標成本下降比率；iii. 材料采購價格采用基數法既以今年110月年平均采購價作為下一年度的預算采購價。iv. 費用類預算則根據不同的費用項目分別采取“零基”或“基數加分析法”（具體項目采用何種方法，詳見費用預算表）；v. 資金占用定額采用“零基”預算法。四、 預算責任部門和內容1 銷售市場預測和營業(yè)費用的預算由銷售部負責。銷售預算是編制整個預算的靈魂，是產品生產成本、輔助生產成本預算的前提條件，更是企業(yè)經濟效益的保證，因此銷售部務必搞好調查，采用一定的方法，科學預測，最大限度地保證預算的準確性，并落實上年增長10%以上銷售額任務。2 單位產品生產成本和年度總成本預算的責任部門為生產部。生產低成本，高品質的產品是生產部所追求的目標。單位產品成本在02年110月平均水平的基礎上下浮6%作為明年的預算目標。產品成本工資項目，從原來915元/人均，提升到960元/人均。但必須按現行實際在崗人數確認，既單位產品的工資含量在上年的基礎上必須下浮5%。3 輔助生產的蒸汽、制冷、電力，修理費用的預算由工程部負責。蒸汽、制冷的成本構成見預算表，修理費用是指機械設備、房屋、建筑婚需要改良或大修理的事項。4 材料采購預算由供應部完成。材料采購根據生產部產量預算防病品單耗求得。為了加速資金周轉，提高資金使用效率，對每項庫存材料采取“零基”預算，確定最佳庫存數量。材料采購價格按02年110月實際平均采購價格作為明年的預算采購單價。5 管理費用分13個責任部門進行預算（詳見責任機構圖）。各部門分別按費用項目進行分類預算。組織機構應保持相對穩(wěn)定。穩(wěn)定的組織機構是編制預算的前提條件，同時也是日后開展預算執(zhí)行情況分析的基礎。確因管理需要對機構做出調整的，相關部門在辦理移交工作中包括“預算”的增減調整。環(huán)保部、研發(fā)中心管理費用的預算較為復雜，應引起足夠的重視。小車使用費的結算標準見車隊模擬市場結算方法。6 財務費用預算由資金部和財務部共同完成。財務部根據資金部03年資金籌措計劃預算財務費用。7 在產品定額資金、產成品定額資金、材料儲備資金定額的預算由財務部會同相關部門采用“零基”預算法完成。8 公共項目費用是指對部門不可控制而企業(yè)又必須發(fā)生費用，如應交各項費、管理部門折舊的提取及長期資產的攤銷等。這類費用的預算由財務部完成。9 財務既要完成本部門的費用預算，還要協(xié)助和配合與本工作崗位有聯系的相關部門的預算。如成本核算會計配合生產部和工程部，材料會計聯系供應部，銷售會計聯系銷售部。預算匯總由審計會計完成。五、 預算時間安排責任部門工作內容時間安排財務部準備階段完成編制預算工作底稿的準備及擬文、送審等工作10.1510.22銷售部銷售價格、銷售數量、營業(yè)費用的預算和匯總10.2310.28生產部完成定崗定員、定單位產品的各項消耗指標10.2311-4工程部完成輔助生產的定崗定員及蒸汽、制冷修理項目的預算10.2311-4供應部完成材料采購價格及年消耗總量和資金占用定額的預算11.511.6各部門完成管理費用預算10.2311.8財務部成本崗根據生產部、工程部的預算編制單位產品成本總成本11.511.10財務審計崗匯總各部預算資料，形成預算初搞11.1111.12公司預算委審核201X年預算草案并報董事會11.1311.14公司董事長審核、駁回或批準11.1511.16財務部根據董事長意見，調整、落實預算11.1711.20財務部201X年預算報董事長、集團財經委11.25以前六、 預算工作底稿的要求1 預算工作底稿紙用統(tǒng)一用16K。紙張?！氨砀瘛惫ぷ鞯赘寮垙堖x用橫向式，如需對表中項目作簡單說明的，在表格的下方注釋說明。如內容較多需文字詳細闡述的則紙張方向選擇縱向。2 工作底稿樣張：1） 銷售部預算工作底稿2） 生產部預算工作底稿3） 工程部預算工作底稿4） 環(huán)保部預算工作底稿5） 研發(fā)中心預算工作底稿6） 小車隊預算工作底稿7） 管理費用管理工作底稿及編制說明8） 管理費用預算責任組織機構圖9） 資金占用定額預算工作底稿 年度按月預算銷售數量工作底稿預算部門： 業(yè)務員： 單位：噸品名序號月份合計123456789101112迭氮化納1四氮唑乙酸2乙醛酸3苯海因4精左5氯霉素6D（）苯甘氨酸7鄧鉀鹽8對羥基苯甘氨酸9羥鄧鹽101112131415161718制表： 年 月 日201X年主要產品銷售數量、單價預算工作底稿預算部門： 業(yè)務員： 單位：噸品名序號數量含稅價金額銷售數量按客戶分析客戶數量客戶數量客戶數量客戶數量迭氮化納1四氮唑乙酸2乙醛酸3苯海因4精左5氯霉素6D（）苯甘氨酸7鄧鉀鹽8對羥基苯甘氨酸9羥鄧鹽1011121314合計制表： 年 月 日201X年主要產品銷售數量預算匯總工作底稿預算部門： 單位：噸業(yè)務員品名迭氮化納四氮唑乙酸乙醛酸苯海因精左氯霉素D（）苯甘氨酸鄧鉀鹽對羥基苯甘氨酸羥鄧鹽其他序號1234567891011厲加明1234567891011橫店進出12自營進出13其他14合計制表： 年 月 日201X年銷售費用預算工作底稿費用項目核算內容預算方法年預算額（元）費用項目費用明細年預算額（元）總號名稱總號名稱序號名稱1工資與福利銷售人員的工資和按規(guī)定比率計提的福利費1工資及福利1基本工資2辦公費用銷售部門的電話費、手機話費、辦公用品、資料、報刊費用零基預算2福利費3差旅費用本部門人員的出差費用（含委托公司出車發(fā)生的過路過橋費、停車費）4拆舊費用銷售部門固定資產的折舊費用5保險費用銷售產品途中的運輸保險，銷售業(yè)務人員的養(yǎng)老保險費10其他6展覽費展覽本企業(yè)產品或參加有關部門舉行的展銷會所發(fā)生的費用小計7廣告費為銷售產品通過媒體傳播，經工商部門批準的專門機構制作并具有廣告專業(yè)發(fā)票的費用零基預算2辦公費用1辦公話費8運雜費送貨制企業(yè)，在銷售產品過程中所發(fā)生的運輸費用2手機花費9業(yè)務招待費為開拓市場，招待客人、送禮的費用零基預算3辦公用品10業(yè)務費指按經營業(yè)績比例提取，超過工資部分以及超價出售，返回客戶的費用4資料費11代理費委托代理銷售支付給代理機構的費用零基預算5報刊雜志費12傭金按貿易合同規(guī)定，應支付給中介人的費用6印刷費13宣傳費用是指為銷售產品發(fā)生的未通過媒體宣傳的非廣告性支出的費用零基預算7年檢年審費14小車費用本部門因委托公司出車按規(guī)定標準結算負擔的小車使用費（含行程費、停車費）8郵寄費9復印費20其他不屬上述內容的費用，在本科目中核算20其他小計制表： 年 月 日生產部201X年計劃產量工作底稿年 月 日產品名稱10月底存數（T）計劃生產（T）計劃銷售（T）車間耗用（T）201X年末數（T）數量能力缺口生產部201X年度定員、定崗、定工資工作底稿 年 月 日生產車間編號月標準產量（T）定員工資標準單位產品工資年工資總額計劃生產金額生產部201X年度產品原料成本預算工作底稿 年 月 日原料名稱產品名稱產量： T單位產品成本總成本（萬元）計劃單耗計劃單價單位成本合計生產部201X年度蒸汽費用消耗總額工作底稿年 月 日車間或部門編號1-10月平均單耗201X年單耗消耗蒸汽總額計劃生產量耗汽總量單價金額生產部201X年度電力費用消耗總額工作底稿 年 月 日車間或部門編號1-10月平均單耗201X年單耗電力費用總額計劃生產量耗電總量單價金額生產部201X年度維修費用消耗總額工作底稿年 月 日車間或部門編號1-10月平均單耗201X年單耗維修費用總額計劃生產量金額 年度折舊費用預提總額 年 月 日車間或部門編號1-10月折舊額201X年度技改201X年度預計折舊額單位產品折舊額技改增加折舊資產減少折舊計劃生產單耗201X年度大修理費用計提總額年 月 日車間或部門編號10月資產原值計提比例（）計提金額單位產品費用計劃生產量單耗合計在制造費用中列支的其他費用各線明細情況表年 月 日級別項目金額備注產品名稱分攤比例應分攤費用計劃產量單位費用一線工資及福利線管理人員工資迭氮納公用折舊201X年10月四氮公用費用201X年1-10月平均乙醛酸水費201X年1-10月平均混苯辦公及其他羥混苯小計合計二線工資及福利線管理人員工資縮合物公用折舊201X年10月氨基酸公用費用201X年1-10月平均精左水費201X年1-10月平均氯霉素辦公及其他小計合計三線工資及福利線管理人員工資D（）PG公用折舊201X年10月鄧鉀鹽公用費用201X年1-10月平均304羥D()PG水費201X年1-10月平均305羥D()PG辦公及其他羥鄧鹽小計合計201X年度冰機費用預算明細表年 月 日產品名稱產/銷量（T）電耗氯化鈣工資與福利維修費用折舊費用其他費用合計單耗總電耗金額年用量（T）金額合計工程部201X年供汽車間成本費用測算工作底稿成本項目計劃產量（T）單位成本成本總額單耗單價金額一、原料二、電力費用三、工資及福利四、制造費用其中：工資及福利水費用折舊機物料消耗大修理費勞務費用低值易耗品勞動保護費其他合計工程部各所屬部門201X年費用預算成本項目201X年1-10月費用201X年預算費用說明一、原料二、電力費用三、工資及福利四、制造費用其中：工資及福利水費用折舊機物料消耗大修理費勞務費用低值易耗品勞動保護費其他合計產品成本明細匯總表產品名稱：產量： T成本項目單位成本（元/KG）總成本（萬元）一、原料減：付產品二、燃料三、冰機四、電力五、直接人工其中：工資應付福利費六、制造費用其中：修理費用折舊包裝費其他七、其他費用合計單位產品生產成本明細匯總表項目生產量（T）生產成本產品名稱原材料工資與福利燃料冰機電力制造費用其他合計輔助生產費用預算工作底稿部門：環(huán)保部費用項目核算內容預算方法年預算額（元）總號名稱1直接材料是指用于環(huán)保所消耗的材料2直接人工直接從事環(huán)保生產工人的工資與福利3燃料是指直接用于環(huán)保的蒸汽成本4動力環(huán)保車間的動力電費5制造費用工資與福利環(huán)保車間管理人員的工資與福利水電費環(huán)保車間所消耗的水和照明電費折舊環(huán)保設備、房屋、建筑物的折舊費用機物料消耗是指修理環(huán)保設備而消耗的五金配件勞務費是指修理環(huán)保設備而發(fā)生的勞務費用（修理人員的勞務工時費用）低值易耗品不構成固定資產及職工的工作服等勞動保護品發(fā)給職工的毛巾、肥皂等勞動保護用品稅金不核算其他未列入前述項目的費用（上交污水廠、環(huán)保局的環(huán)保費在管理費用中預算）合計制表： 年 月 日201X年基本生產費用預算工作底稿部門：研發(fā)中心中試車間費用項目核算內容預算方法年預算額（元）總號名稱1直接材料是指用于中試產品所消耗的材料2直接人工直接從事中試生產人員的工資與福利3考核節(jié)約獎按績效考核規(guī)定計提的節(jié)約獎4燃料是指直接用于中試產品的蒸汽成本5動力中試生產車間用于產品生產的的動力電費6制冷直接為產品生產所提供的冰機費用5制造費用工資與福利車間管理人員通常指車間主任、統(tǒng)計人員的工資與按規(guī)定提取的福利費用辦公費車間管理所需的印刷費、資料費、辦公用品及經批準管理人員的電話、手機花費折舊費本車間及其設備、房屋、建筑物的折舊費用水電費本科目核算車間的水及照明電耗，動力電耗在生產成本動力項目中核算大修理費按一定比率提取的大修理費用及支付委托外單位修理的費用勞動保護費核算發(fā)給車間干部員工的勞動用品如手、毛巾、肥皂租賃費是指租賃外單位設備、廠房所發(fā)生的費用機物料消耗反映因機械故障所耗費的修理用備品配件低值易耗品反映車間領用的不足以構成固定資產的工具、工作服勞務費委托公司修理部門修理項目所耗用的工時費用其他無法歸類于上述內容的費用在此科目核算合計制表： 年 月 日201X年輔助生產費用預算工作底稿部門：汽車隊費用項目核算內容預算方法年預算額（元）總號名稱1直接材料不核算2直接人工駕駛員的工資與福利及各類獎金3燃料及動力車輛行駛所耗用的機、汽油料5制造費用辦公費電話、手機費、辦公用品、車輛年檢費等差旅費駕駛員出差期間的費用折舊車輛按規(guī)定計提的折舊費修理費車輛的定期檢測費和修理費用保險費按規(guī)定交納的車輛保險費用業(yè)務招待費對外事務中所發(fā)生的招待費用稅金及規(guī)費車船使用稅及按規(guī)定交納的養(yǎng)路費等補貼駕駛員各種補貼。如行車補貼、安全駕駛補貼等其他不屬上述費用項目的各種支出在本項目中開支合計制表： 年 月 日201X年管理費用預算工作底稿部門：費用項目年預算額（元）費用項目費用細目年預算額（元）費用項目費用細目年預算額（元）總號名稱總號名稱序號名稱總號名稱序號名稱1工資福利1工資福利1基本工資12稅金1房產稅2辦公費2福利費2車船使用稅3水電費3土地使用稅4差旅費4印花稅5小車費6修理費10其他7低值易耗品小計小計8折舊2辦公費1辦公電話13中介機構費用1審計費9工會教育2手機話費2驗資費10保險費3辦公用品3評估費11業(yè)務招待費4資料費4咨詢費12稅金5報刊雜志費5代理費13技術開發(fā)費6印刷費6訴訟費14中介機構費7年檢年審費小計15環(huán)保費8郵寄費19其他1節(jié)約費16準備基金9復印費2抵押登記費17公司費用10上崗證3技術購買費18廣告費19其他20其他10其他小計小計合計關于201X年管理費用預算工作底稿的編制說明1. 管理費用按預算責任機構分13個部門填列。為理順關系，在預算時增設“公共部門”用于歸集不能明確劃分責任機構的共性費用。如上交集團公司管理費、提取管理機構折舊等。公共部門費用預算由財務部填列。各部門只需對本部門及所屬科室所必須支付的費用進行預算。2. “工資福利”指實際在崗職工人數進行預算的全年應付工資（含基本工資、各項補貼、節(jié)日加班工資）及按工資額14%比例計提的職工福利費。本欄目應根據表右“工資福利”所列明細項目合計數填列。如要增員則需辦理報批手續(xù)。3. “辦公費”指各科室的辦公性費用。按表右“費用細目”所列項目分別進行預算。辦公費用包括：電話費、經批準報銷手機費、辦公用品、資料費、報刊雜志費、印刷費、郵寄費、復印費、工商證照年檢費（不含車輛年檢年審費）等4. “水電費”指各部門因照明或辦公耗用的電費、水費。沒有單獨對水電進行計量的部門如公司辦公樓各科室所耗用的水電，預算列入公共部門并由財務部門進行預算。5. “差旅費”指部門職工出差期間所發(fā)生的往返路途費用、行李費、住宿等費用（通常經填列“差旅費報銷單”進行報銷所發(fā)生的費用）。各部門在進行本項內容預算時，應考慮使用小汽車所發(fā)生的過路過橋費、高速公路通行費、停車費等，應一并進行預算。6. “小車費”指各部門因公出差、接送客戶、關系戶借用小汽車，按規(guī)定支付給汽車隊的行程費和停車費，小車使用費的結算標準詳見（關于車隊模擬市場核算的決定）?？偨浝韺＼?、供應部采購車所發(fā)生的一切費用也在本欄進行預算。7. “修理費”指各部門委托修理單位修理資產或設備發(fā)生的費用8. “低值易耗品”各部門擬購的固定資產標準以下的辦公設備、職工工作服等9. “折舊費”是指管理機構房屋、設備按規(guī)定比率提取的折舊。該項目由財務部預算填列10. “工會教育”指分別按工資總額的2%、1.5%計提的工會經費和職工教育經費。本欄目由財務部預算填列11. “保險費”指各部門人員的職工養(yǎng)老保險費、人身保險費財產保險費等。除車輛保險外，其他財產保險費由財務部進行預算并列公共部門費用項目。各部門只需對本部門可享受的養(yǎng)老保險費進行預算12. “業(yè)務招待費”指招待外來客商或處理外部環(huán)境事務所發(fā)生的招待費用13. “稅金”指印花稅、土地使用稅、房產稅。本欄目由財務部會同資金項目部進行預算并在公共部門填列14. “技術開發(fā)費”分二部分，一是研發(fā)機構費用，由研發(fā)中心按管理費用項目進行預算。另一塊是中試車間費用，通過中試車間預算工作底稿完成。中試車間的產品銷售收入可以沖減本車間費用15. “中介機構費”指通過會計、法律等事務所發(fā)生的審計、驗資、評估、咨詢、代理、訴訟等費用16. “環(huán)保費”分二部分，一是管理機構費用，包括上交上級有關部門的環(huán)保費，二環(huán)保設施運行費用，這部分費用通過（201X年輔助生產費用預算工作底稿環(huán)保部）完成17. “準備基金”指按規(guī)定計提的壞帳準備、存貨跌價準備。本欄目由財務部會同相關部門統(tǒng)一進行預算填列18. “公司費用”指上交的公司管理費。本欄目由財務部進行預算填列19. “廣告費”指為宣傳公司形象而發(fā)生的廣告支出、宣傳支出。本欄目由公司辦公室進行預算填列20. “其他”指不能列入上述各欄目但又必須發(fā)生的合理費用。如資金項目部的財產抵押登記費等。本欄目可在表右“其他”所列明細項目自行增加預算填列21. “編制人”指各部門進行預算匯總并負責聯絡的人員22. 研發(fā)中心、環(huán)保部、汽車隊應分別填列好（201X年輔助生產費用預算工作底稿環(huán)保部）表、（201X年基本生產費用預算工作底稿中試車間）表、（201X年輔助生產費用預算工作底稿汽車隊）表，才能完成填列本表。201X年材料儲備定額預算工作底稿 年 月 日材料名稱年供應量噸預算單價金額萬元日均采購量定額日數定額資金周轉日數保險日數小計欄次1234=1/3605678=5+6+79=2*4*8合計部門負責人： 制表人：注：保險日數是指因發(fā)貨或運輸臨時脫節(jié)而造成資金占用的天數。凡是供應正常，可以不考慮保險日數；周轉天數實際上是材料在途時間，因材料在途期間企業(yè)必須庫存用于周轉的占用額。201X年成品資金定額預算工作底稿 年 月 日產品名稱計量單位全年預算平均每日成本定額日數資金占用定額銷售數量銷售單價銷售總成本欄次1234=2*35=4/36067=5*6合計部門負責人： 制表人：201X年在制品定額資金工作底稿 年 月 日產品名稱計量單位全年預算在制品定額總產量每日產量單位產品材料成本生產周期欄次123=2/360456=3*4*5合計部門負責人： 制表人：201X年稅費預算工作底稿 年 月 日項目銷售收入應交增值稅金其他稅費總額其中內銷其中出口城建稅管理費水利基金合計欄次1234=2*4%5=4*5%6=1*0.8%7=1*0.1%8=5+6+7金額201X年稅費預算工作底稿 年 月 日費用項目金額說明費用項目金額說明集團管理費折舊費大修理費壞帳準備減值準備5502管理費用總經理定員1秘書定員1部管理定員10部管理定員11倉庫定員32部管理定員6基建、電力、計量定員4部管理定員1部管理定員2公司辦定員5認證辦定員3文檔室定員1行政科定員1保衛(wèi)科定員2醫(yī)務室定員1食堂定員22資金科定員4項目科定員3主辦會計定員3材料會計定員2成本會計定員2銷售會計定員2出納定員2審計預算定員2部管理定員2定員62定員46定員9總經理定員1總經理定員1總經理定員1總經理定員1總經理定員1總經理定員1總經理定員1總經理定員1總經理定員1總經理定員1總經理定員1總經理定員1總經理定員112345678910111213 管理費用預算責任機構圖橫化（XXXX）59號關于核準201X年預算費用的通知公司各部門：201X年預算編制工作，歷時40余天時間，通過各部門的認真工作及通力協(xié)作，并經總經理的審定批準，終于按計劃順利完成。從預算結果看公司現狀，反映出二個特點，一是產品貢獻毛益率低，二是費用支出大。在產品貢獻毛益低的情況下，控制預算費用支出是企業(yè)效益最大化的首選方案，費用預算雖已被總經理批準，但在日常費用支出時，各部門仍需從嚴控制，履行節(jié)約，以保證公司201X年預算效益的實現。附部門費用核準照細表管理費用預算定額單位：（全公司） 單位：元費用項目123456789101112總號名稱總經辦供應部生產部工程部環(huán)保部人力資源辦公室資金項目部財務部審計部研發(fā)中心質管部公共部門合計1工資福利2052001429012辦公費210003水電費4差旅費2000005小車費6修理費7低值易耗品8折舊58209工會教育10保險費11業(yè)務招待費40000012稅金13技術開發(fā)費14中介機構費15環(huán)保費16準備基金17公司費用18廣告費19其他20000合計852020