《首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社會(huì)計(jì)學(xué)課后習(xí)題答案河南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)練習(xí)冊答案》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社會(huì)計(jì)學(xué)課后習(xí)題答案河南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)練習(xí)冊答案（38頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。
1、會(huì)計(jì)學(xué)課后習(xí)題答案第二章答案練習(xí)題（假設(shè)不考慮增值稅）1.借：固定資產(chǎn) 750 000貸：實(shí)收資本 750 0002.借：銀行存款 620 000貸：短期借款 620 0003.借：原材料 120 000貸：應(yīng)付賬款 120 0004.借：庫存商品 8 600貸：原材料 8 6005.借：應(yīng)付職工薪酬 6 300貸：庫存現(xiàn)金 6 3006.借：應(yīng)收賬款 9 200貸：主營業(yè)務(wù)收入 9 2007.借：應(yīng)收賬款 120 000 貸：銀行存款 120 0008.借：銀行存款 3 400 貸：庫存現(xiàn)金 3 4009.借：銀行存款 9 200 貸：應(yīng)收賬款 9 200第三章答案1.（1）借：庫存現(xiàn)金 4
2、 800 貸：銀行存款 4 800（2）借：原材料 57 000 貸：銀行存款 57 000（3）借：其他應(yīng)收款李明 4 000 貸：庫存現(xiàn)金 4 000（4）借：原材料 62 000 貸：應(yīng)付賬款 62 000 （5）借：銀行存款 22 000 貸：應(yīng)收賬款 22 000 （6）借：管理費(fèi)用 1 750 貸：庫存現(xiàn)金 1 750（7）借：應(yīng)付賬款 62 000 貸：銀行存款 62 000（8）借：銀行存款 126 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 126 000 （9）借：管理費(fèi)用 3 300 庫存現(xiàn)金 700 貸：其他應(yīng)收款李明 4 000（10）借：銀行存款 2 400 貸：庫存現(xiàn)金 2 400
3、登記三欄式現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬（略）。2（1）采用紅字更正法：借：原材料 3500 貸：銀行存款 3500借：固定資產(chǎn) 3 400 貸：銀行存款 3 400（2）采用補(bǔ)充登記法借：銀行存款 5 400 貸：應(yīng)收賬款 5 400 （3）采用紅字更正法借：銀行存款 2000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2000 第四章答案1.答案：（1）借：庫存現(xiàn)金 300 貸：銀行存款 300（2）借：其他應(yīng)收款 1 800 貸：銀行存款 1 800（3）借：其他應(yīng)收款備用金 1 000 貸：庫存現(xiàn)金 1 000（4）借：庫存現(xiàn)金 150 管理費(fèi)用 1 650 貸：其他應(yīng)收款 1 800（5）借：其他貨幣資金外埠存
4、款 32 000 貸：銀行存款 32 000（6）借：管理費(fèi)用 600 貸：庫存現(xiàn)金 600（7）發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余：借：庫存現(xiàn)金 36貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 36批準(zhǔn)處理：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 36 貸：營業(yè)外收入 36（8）發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 58貸：庫存現(xiàn)金 58批準(zhǔn)處理：借：管理費(fèi)用 58貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 58（9）借：原材料 26 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 4 420 貸：其他貨幣資金外埠存款 30420 借：銀行存款 1 580 貸：其他貨幣資金外埠存款 1 5802.銀行存款余額調(diào)節(jié)表 20
5、09年6月30日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額385 600銀行對賬單余額364 200加：銀行已收，企業(yè)未收款減：銀行已付，企業(yè)未付款24 0004 80027 400加：企業(yè)已收，銀行未收款減：企業(yè)已付，銀行未付款26 5003 700調(diào)整后銀行存款日記賬余額387 000調(diào)整后銀行對賬單余額387 0003. （1）貼現(xiàn)息= 30 0004=900（元）貼現(xiàn)所得=30 000900= 29 100 (元)（2）到期價(jià)值=45 000(1+90)= 45 675（元）貼現(xiàn)息= 45 675（90-20）= 799.31（元)貼現(xiàn)所得= 45 675799.31=44 875.
6、69(元)有關(guān)的賬務(wù)處理如下：借：銀行存款 73975.69 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1699.31 貸：應(yīng)收票據(jù) 75 6754.（1）第一年年末開始提取壞賬準(zhǔn)備時(shí)，當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為3 200元（640 0005），會(huì)計(jì)分錄為：借：資產(chǎn)減值損失 3 200 貸：壞賬準(zhǔn)備 3 200(2) 第二年發(fā)生壞賬損失5000元，會(huì)計(jì)分錄為：借：壞賬準(zhǔn)備 5 000 貸：應(yīng)收賬款 5 000第二年年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，當(dāng)年應(yīng)保持的壞賬準(zhǔn)備貸方余額為3 600元（7200005），而“壞賬準(zhǔn)備”賬戶的期末借方余額為1 800元，因此，應(yīng)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備5 400元，會(huì)計(jì)分錄為：借：資產(chǎn)減值損失 5 400 貸：壞賬準(zhǔn)備
7、 5 400（3）第三年發(fā)生壞賬損失3 000元，會(huì)計(jì)分錄為：借：壞賬準(zhǔn)備 3 000 貸：應(yīng)收賬款 3 000上年已沖銷的壞賬5000元又收回，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款 5 000 貸：壞賬準(zhǔn)備 5 000借：銀行存款 5 000 貸：應(yīng)收賬款 5 000第三年年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，當(dāng)年應(yīng)保持的壞賬準(zhǔn)備貸方余額為2150元（4300005），而“壞賬準(zhǔn)備”賬戶的期末貸方余額為5600元，應(yīng)沖銷壞賬準(zhǔn)備3 450元，有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄為：借：壞賬準(zhǔn)備 3 450 貸：資產(chǎn)減值損失 3 450第五章答案1.答案：（1）發(fā)出A材料的單位成本（20000200022003700051500600）/（20
8、002950500050）109300/1000010.93（元/公斤）（2） 借：原材料 2000 貸：應(yīng)付賬款2000 借：原材料 2200 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 306 貸：銀行存款 2506 借：在途物資 37000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6120 貸：銀行存款 43120 借：原材料 37000 貸：在途物資 37000 借：原材料 51500 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8415 銀行存款 20085 貸：其他貨幣資金 80000 借：原材料 600 貸：生產(chǎn)成本 600 借：生產(chǎn)成本 65580 制造費(fèi)用 10930 管理費(fèi)用 10930 貸：原材料 87
9、440解析：發(fā)出材料的單位成本為10.93元，則基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料為6 000*10.93=65 580元，應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本；車間管理部門領(lǐng)用的材料為1 000*10.93=10 930元，應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用；管理部門領(lǐng)用材料為1 000*10.93=10 930元，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。2.答案：（1）期初材料成本差異為超支500元，12月5日購入材料，產(chǎn)生的差異為超支62 000-60 0002 000元，12月15日購入材料產(chǎn)生的差異為節(jié)約，即28 500-30 000-1 500（元）材料成本差異率（500+2 000-1 500）/(10 000+60 000+30 000)1001（2）月
10、末甲材料的實(shí)際成本月末甲材料的計(jì)劃成本（1+材料成本差異率）（10 000+60 000+30 00050 000）（11）50 500（元）（3）編制有關(guān)分錄如下借：材料采購 62 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）10 540 貸：銀行存款 72 540 借：材料采購 28 500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）4 845 貸：應(yīng)付票據(jù) 33 345 月末匯總?cè)霂旒撞牧系挠?jì)劃成本并結(jié)轉(zhuǎn)差異月末匯總材料的計(jì)劃成本60 000+30 00090 000（元）月末匯總材料的實(shí)際成本62 000+28 50090 500（元）月末匯總材料的差異額90 50090 000500（元） 借：原材料 9
11、0 000 貸：材料采購 90 000 借：材料成本差異 500 貸：材料采購 500 月末根據(jù)發(fā)料憑證匯總表編制發(fā)出材料以及結(jié)轉(zhuǎn)差異的分錄借：生產(chǎn)成本 30 000 制造費(fèi)用 10 000 管理費(fèi)用 10 000 貸：原材料 50 000借：生產(chǎn)成本 300 制造費(fèi)用 100 管理費(fèi)用 100 貸：材料成本差異 500 3.（1）2007年12月31日應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=1 500 0001 400 000100 000（元）借：資產(chǎn)減值損失 100 000 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 100 000（2）2008年6月30日累計(jì)應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=1 380 0001 260 000120 00
12、0（元），已經(jīng)計(jì)提了100 000元，應(yīng)再補(bǔ)提20 000元。借：資產(chǎn)減值損失 20 000 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 20 000（3）2008年12月31日累計(jì)應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=1 330 0001 220 000110 000（元），已累計(jì)計(jì)提120 000元，所以應(yīng)沖減存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10 000元。借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 10 000 貸：資產(chǎn)減值損失 10 000（4）2009年6月30日累計(jì)應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為147000014700000，已累計(jì)計(jì)提11 000元，所以應(yīng)沖減跌價(jià)準(zhǔn)備110 000元。借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 110 000 貸：管理費(fèi)用 110 000此時(shí)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備賬戶余額為0
13、。（5）2009年12月31日存貨可變現(xiàn)凈值高于其實(shí)際成本，不需要計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，所以不需處理。4.（1）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 900貸：原材料甲材料900借：其他應(yīng)收款900貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 900（2）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢30 000貸：原材料乙材料30 000借：原材料 200營業(yè)外支出29800貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 30 000（3）借：原材料600貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 600 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn) 600貸：管理費(fèi)用 600第七章答案1.某企業(yè)購進(jìn)一臺需要安裝的機(jī)器設(shè)備，購進(jìn)時(shí)支
14、付價(jià)款74 000元，支付包裝費(fèi)和運(yùn)雜費(fèi)共計(jì)3 000元。購進(jìn)后進(jìn)行安裝時(shí)領(lǐng)用原材料2 500元，支付安裝工人工資1 300元。設(shè)備已安裝完畢并交付使用。要求：編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（1）購入設(shè)備時(shí)：（若不考慮增值稅）借：在建工程 77 000 貸：銀行存款 77 000（2）支付包裝費(fèi)和運(yùn)雜費(fèi)時(shí)：借：在建工程 3 000 貸：銀行存款 3 000（3）設(shè)備安裝完畢交付使用時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 80 000 貸：在建工程 80 0002.某企業(yè)以自營方式建造廠房一幢，為建造該廠房購進(jìn)專用材料一批，買價(jià)360 000元，增值稅為42 500元。建造該廠房時(shí)領(lǐng)用了全部的專項(xiàng)材料，支付建設(shè)工人的工資89
15、 000元；領(lǐng)用了本企業(yè)生產(chǎn)的一批產(chǎn)品，成本為30 000元，計(jì)稅價(jià)格為56 000元，增值稅稅率為17%；支付為建造廠房發(fā)生的借款利息為12 000元。工程建設(shè)完工即交付使用。要求：編制建造廠房的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（1）購入為建造工程購進(jìn)的材料借：工程物資專用材料 402 500 貸：銀行存款 402 500（2）領(lǐng)用工程物資 借：在建工程倉庫 402 500 貸：工程物資專用材料 402 500（3）支付建設(shè)工人工資借：在建工程倉庫 89 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 89 000（4）工程領(lǐng)用產(chǎn)品 借：在建工程倉庫 39 520 貸：庫存商品 30 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 9 5
16、20（5）結(jié)轉(zhuǎn)借款利息借：在建工程倉庫 12 000 貸：長期借款 12 000（6）工程完工交付使用借：固定資產(chǎn)倉庫 543 020 貸：在建工程倉庫 543 0203.M企業(yè)購入一臺設(shè)備，原始價(jià)值為45 000元，預(yù)計(jì)凈殘值1 500元，預(yù)計(jì)使用6年。要求采用雙倍余額遞減法和使用年限法計(jì)算每年應(yīng)計(jì)提的折舊額。雙倍余額遞減法下折舊計(jì)算表年份年初折余價(jià)值年折舊率年折舊額累計(jì)折舊額年末折余價(jià)值045000145 0002615 00015 00030 000230 0002610 00035 00010 000310 000263 333.3338 333.336 666.6746 666.67
17、262222.2236111.118888.8958888.893694.45*19 2008 0063694.4543 5001 500*設(shè)備使用最后兩年應(yīng)計(jì)提的折舊額（8888.89-1500）2=3694.45（注意：小數(shù)點(diǎn)后全部保留兩位小數(shù)）年數(shù)總和法：應(yīng)計(jì)折舊額= 45 0001500= 43 500（元） 年數(shù)總和= n(n1)2= 6(6+1)2=21其次，采用年數(shù)總和法計(jì)算的年折舊額見表72表72 固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表（年數(shù)總和法）年份應(yīng)計(jì)折舊額年折舊率年折舊額累計(jì)折舊額14350062112428.5712428.5724350052110357.1422785.7134350
18、04218285.7131071.424435003216214.2937285.715435002214142.8641428.576435001212071.4343500（注意：小數(shù)點(diǎn)后全部保留兩位小數(shù)）4.假設(shè)某企業(yè)購置了一套需要安裝的生產(chǎn)線設(shè)備，與該生產(chǎn)線有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）2009年1月1日購進(jìn)待安裝的生產(chǎn)線，買價(jià)為300 000元，增值稅稅額為51 000元，另外支付保險(xiǎn)費(fèi)及運(yùn)雜費(fèi)12 000元。（2）安裝生產(chǎn)線時(shí)領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品實(shí)際成本為20 000元，計(jì)稅價(jià)格為36 000元，增值稅稅率為17%。（3）安裝工人應(yīng)計(jì)工資9 000元，用銀行存款支付其他安裝費(fèi)
19、4 000元。（4）2009年3月31日生產(chǎn)線安裝完畢并投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為3%，采用使用年限法計(jì)提折舊。（5）2010年12月31日，M企業(yè)將生產(chǎn)線出售，出售所得款為250 000元已存入銀行，同時(shí)用銀行存款支付清理費(fèi)用14 000元，已于當(dāng)日清理完畢。要求：編制2009年購進(jìn)、安裝生產(chǎn)線及計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄。 編制2010年計(jì)提折舊和出售生產(chǎn)線的會(huì)計(jì)分錄。（1）購入設(shè)備時(shí)：借：在建工程 312 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 51 000 貸：銀行存款 363 000（2）工程領(lǐng)用產(chǎn)品時(shí)： 借：在建工程 26 120 貸：庫存商品 20 000 應(yīng)交稅費(fèi)
20、應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6 120（3）核算工資，支付安裝費(fèi)用時(shí)：借：在建工程 13 000 貸：銀行存款 4 000 應(yīng)付職工薪酬 9 000（4）設(shè)備安裝完畢交付使用時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 663 120 貸：在建工程 663 120使用年限法計(jì)提折舊：年折舊率=（1-3%）5=0.194月折舊率=0.19412=1.62%月折舊額=6631201.62%=10720.4 (元)（5）生產(chǎn)線出售（1）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理 405 830.52 累計(jì)折舊 257 289.48貸：固定資產(chǎn) 663 120（2）支付清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理 14 000 貸：銀行存款 14 000（4）
21、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益借：營業(yè)外支出處置固定資產(chǎn)凈損失 391 830.52 貸：固定資產(chǎn)清理 391 830.52第九章答案1.（1）借：銀行存款 50 000 貸：短期借款 50 000（2）借：原材料 100 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅17 000 貸：應(yīng)付票據(jù) 117 000（3）借：應(yīng)付票據(jù) 117 000 貸：應(yīng)付賬款 117 000（4）借：生產(chǎn)成本 80 000 制造費(fèi)用 20 000 管理費(fèi)用 25 000在建工程 5 000貸：應(yīng)付職工薪酬 130 000（5）借：利潤分配 420 000 貸：應(yīng)付股利 420 0002. 假設(shè)該企業(yè)單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”賬戶（1）收到預(yù)付的40%貨
22、款時(shí)借：銀行存款 160 000 貸：預(yù)收賬款 160 000（2）6個(gè)月后產(chǎn)品發(fā)出時(shí)借：預(yù)收賬款 468 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 400 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 68 000（3）訂貨單位補(bǔ)付貨款時(shí)借：銀行存款 240 000 貸：預(yù)收賬款 240 000若企業(yè)預(yù)收的貨款很少，未設(shè)置“預(yù)收賬款”賬戶（1）收到預(yù)付的40%貨款時(shí)借：銀行存款 160 000 貸：應(yīng)收賬款 160 000（2）2009年5月10日產(chǎn)品發(fā)出時(shí)借：應(yīng)收賬款 468 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 400 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 68 000（3）訂貨單位補(bǔ)付貨款時(shí)借：銀行存款 240 00
23、0 貸：應(yīng)收賬款 240 0003.（1）借：應(yīng)收賬款 3 510 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 3 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）510 000 借：主營業(yè)務(wù)成本 2 300 000 庫存商品 2 300 000 借：營業(yè)稅金及附加 300 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 300 000（2）借：在建工程 6 190 000 貸：庫存商品 5 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1 190 0004.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，本期購入原材料一批，增值稅專業(yè)發(fā)票上記載售價(jià)為300 000元，增值稅51 000元，企業(yè)開出商業(yè)承兌匯票，材料已驗(yàn)收入庫。該企業(yè)本期銷售產(chǎn)品，開出一
24、張普通發(fā)票，發(fā)票注明售價(jià)847 999原來是848 000元元，貨款尚未收到。要求：根據(jù)上述資料，編制該企業(yè)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（1）購入材料借：原材料351 000 貸：銀行存款351 000（2）銷售產(chǎn)品不含稅銷售額=含稅銷售額（1+征收率）=847 999（1+3%） =823 300（元）應(yīng)交增值稅=不含稅銷售額征收率=823 3003%=24 699元借：銀行存款847 999 貸：主營業(yè)務(wù)收入 823 300 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅24 6995. （1）4.1日取得借款時(shí)借：銀行存款 50 000 貸：短期借款 50 000（2）每季計(jì)提借款利息時(shí)季利息50 0006%1/47
25、50（元）6月底計(jì)提該季度利息時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 750 貸：應(yīng)付利息 750（3）7、8、9三月計(jì)提季利息，同（2）。（4）9.30日借款到期，連本帶息一并償還時(shí)：借：短期借款 50 000 應(yīng)付利息 1 500 貸：銀行存款 51 5006.（1）2009.1.1借入本金 借：銀行存款 5 000 000 貸：長期借款 5 000 000(2)2009.12.31計(jì)提利息 借：在建工程 500 000 貸：長期借款 500 000（3）2010.12.31計(jì)提利息同（2）(4)2011.12.31借：在建工程 500 000 貸：長期借款 500 000借：長期借款 6 500 000 貸：
26、銀行存款 6 500 0007.（1）2006.1.1發(fā)行債券借：銀行存款 20 000 000 貸：應(yīng)付債券面值 20 000 000（2）2006.12.31借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 000 000 貸：貸：應(yīng)付債券應(yīng)付利息 2 000 000(3) 2007.12.31借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 000 000 貸：貸：應(yīng)付債券應(yīng)付利息 2 000 000（4）2008.12.31借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 000 000 貸：貸：應(yīng)付債券應(yīng)付利息 2 000 000（5）2009.1.1借：應(yīng)付債券面值 20 000 000應(yīng)付債券應(yīng)付利息 6 000 000 貸：銀行存款 26 000 000第十章答案1. （
27、1）借：銀行存款 600 000 貸：實(shí)收資本國家資本 600 000 （2）借：固定資產(chǎn) 180 000 貸：實(shí)收資本A公司 180 000 （3）借：無形資產(chǎn) 50 000 貸：實(shí)收資本 50 000 （4）借：固定資產(chǎn) 20 000 貸：營業(yè)外收入 20 000 （5）借：利潤分配提取盈余公積 50 000 貸：盈余公積 50 0002.借：銀行存款 19 800 000 貸：股本 10 000 000 資本公積股本溢價(jià) 9 800 0003. （1）借：利潤分配提取盈余公積 150 000 貸：盈余公積提取盈余公積 150 000 借：利潤分配應(yīng)付利潤或股利 400 000 貸：應(yīng)付股
28、利 400 000借：資本公積 100 000 盈余公積 200 000 貸：實(shí)收資本 300 000 （2）2007年末未分配利潤=250 000+1 500 000-150 000-400 000=1 200 000（元）第十二章答案1.（1）借：銀行存款 936 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 800 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 136 000 借：主營業(yè)務(wù)成本 480 000 貸：庫存商品 480 000（2）借：應(yīng)收賬款丙公司 23 400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 20 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3 400 借：主營業(yè)務(wù)成本 15 000 貸：庫存商品 15 000（3
29、）借：應(yīng)收賬款丁公司 1 404 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 204 000借：主營業(yè)務(wù)成本 720 000 貸：庫存商品 720 000（4）借：主營業(yè)務(wù)收入 60 000 貸：銀行存款 60 000 （5）借：銀行存款 1 392 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 12 000 貸：應(yīng)收賬款丁公司 1 404 000 2. （1）相關(guān)支出時(shí)借：勞務(wù)成本 300 000 貸：銀行存款 300 000 （2）預(yù)收款項(xiàng)時(shí)借：銀行存款 420 000 貸：預(yù)收賬款 420 000 （3）完工百分比法確認(rèn)本期的收入和費(fèi)用時(shí)本期應(yīng)確認(rèn)的收入為37 500元（50 00
30、075%）本期應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用為30 000元（40 00075%）借：預(yù)收賬款 37 500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 37 500 借：主營業(yè)務(wù)成本 30 000 貸：勞務(wù)成本 30 000 3. （1）借：銷售費(fèi)用 1 000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 840 應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi) 160 （2）借：管理費(fèi)用 2 500 貸：累計(jì)折舊 2 000 銀行存款 500 （3）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 340 貸：銀行存款 2 3404. （1）借：固定資產(chǎn)清理 8 000 貸：營業(yè)外收入 8 000 （2）借：營業(yè)外支出 3 000 貸：銀行存款 3 000 （3）借：營業(yè)外支出 16 000 累計(jì)折舊 4 000
31、貸：固定資產(chǎn) 20 000（4）借：營業(yè)外支出 100 貸：庫存現(xiàn)金 1005. （1）營業(yè)利潤營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失投資凈收益公允價(jià)值變動(dòng)收益（或減公允價(jià)值變動(dòng)損失）12 00010080060006080120012001300 3 060（萬元）利潤總額營業(yè)利潤營業(yè)外收入營業(yè)外支出 3 0605030 3 080（萬元）（2）借：主營業(yè)務(wù)收入 12 000 其他業(yè)務(wù)收入 100 投資收益 800營業(yè)外收入 50 貸：本年利潤 12 950借：本年利潤 9 870 貸：主營業(yè)務(wù)成本 6 000 其他業(yè)務(wù)成本 60營業(yè)稅金及附加 80銷售費(fèi)用 1
32、200管理費(fèi)用 1 200財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 300營業(yè)外支出 30（3）借：所得稅費(fèi)用 770 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 770 借：本年利潤 770 貸：所得稅費(fèi)用 770（4）借：本年利潤 3 310 貸：利潤分配未分配利潤 3 310第十三章答案1. “應(yīng)收賬款”項(xiàng)目金額80040208200（萬元）“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目金額10070170（萬元）“應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目金額500（萬元）“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目金額301545（萬元）2.（1）“長期借款”項(xiàng)目金額16505001150（萬元）（2）長期借款中應(yīng)列入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目的金額500（萬元）3. 利潤表編制單位：丙公司 2009年 單位：
33、萬元 項(xiàng)目本期金額上期金額（略）一、營業(yè)收入6 000減：營業(yè)成本4 200營業(yè)稅金及附加260銷售費(fèi)用80管理費(fèi)用150財(cái)務(wù)費(fèi)用30資產(chǎn)減值損失200加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號填列）105投資收益（損失以“-”號填列）120其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益0二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）1 305加：營業(yè)外收入15減：營業(yè)外支出30其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失（略）三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）1 290減：所得稅費(fèi)用315四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）975五、每股收益：（略）（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益六、其他綜合收益七、綜合收益總額第一章一、單選題1.
34、 C 2.B 3.A 4.B 5.A 6.A 7.B 8.A 9.C 10.B二、多選題1ABCD 2ABC 3ABCD 4AD 5ACD6AD 7CD 8ABD 9AD 10ABCD三、判斷題1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.第二章一、單選題1. A 2.D 3.D 4.A 5.B 6.A 7.B 8.A 9.A 10.D二、多選題1ACD 2AC 3AB 4BC 5AC6AD 7ABD 8ABD 9AB 10ACD三、判斷題1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.四、業(yè)務(wù)題1. 借：庫存現(xiàn)金 2 000 貸：銀行存款 2 000 2. 借：制造
35、費(fèi)用 440 貸：庫存現(xiàn)金 440 3. 借：應(yīng)收賬款-前進(jìn)工廠 117 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17 000 4. 借：應(yīng)收票據(jù)-大華公司 234 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34 000 5. 借：銀行存款 120 000 貸：應(yīng)收票據(jù)-勝利工廠 120 0006. 借：預(yù)付賬款-宏達(dá)公司 50 000 貸：銀行存款 50 000 7. 借：原材料甲材料 80 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13 600 貸：預(yù)付賬款-宏達(dá)公司 50 000 銀行存款 43 600 8. 借：其他應(yīng)收款
36、-張強(qiáng) 800 貸：庫存現(xiàn)金 8009. 借：管理費(fèi)用 700 庫存現(xiàn)金 100 貸：其他應(yīng)收款-張強(qiáng) 80010. 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 400 000 -B產(chǎn)品 480 000 制造費(fèi)用 20 000 管理費(fèi)用 5 000 貸：原材料甲材料 900 000 -乙材料 5 000 11. 借：固定資產(chǎn) 100 000 貸：銀行存款 100 000 第三章一、單項(xiàng)選擇題1. C 2.A 3.C 4.A 5.A 6.B 7.A 8.D 二、多項(xiàng)選擇題1ACD 2AB 3ACD 4AB 5BC 6AB 7ABC 8AD 9BCD三、判斷題1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.
37、四、業(yè)務(wù)題1.（1）借：應(yīng)收賬款A(yù)公司 35 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 35000（2）借:銀行存款 29 000 貨:應(yīng)收賬款B公司 29 000 （3）借：應(yīng)收賬款B公司 25 000 C公司 23 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 48 000 （4）借：銀行存款 35 000 貸：應(yīng)收賬款A(yù)公司 35 000 2.（1）在更正時(shí)，應(yīng)用紅字金額編制如下記賬憑證進(jìn)行更正。借：應(yīng)付利息 （800）貸：銀行存款 （800）錯(cuò)誤的記賬憑證以紅字記賬更正后，表明已全部沖銷原有錯(cuò)誤記錄，然后用藍(lán)字或黑字填制如下正確分錄，并據(jù)以登記入賬：借：應(yīng)付利息 800貸：庫存現(xiàn)金 800（2）在更正時(shí)，應(yīng)用紅字金額36
38、 000元編制如下記賬憑證進(jìn)行更正。借：管理費(fèi)用（36 000）貸：銀行存款（36 000）（3）在更正時(shí)，應(yīng)用藍(lán)字或黑字編制如下記賬憑證進(jìn)行更正：借：原材料 36 000貸：銀行存款 36 000第四章一、單項(xiàng)選擇題1.A 2.B 3.A 4.A 5.B 6.B 7.A 8.D 9.A 二、多項(xiàng)選擇題1.BD 2.ABE 3.BCD 4.ACD 5.BCD 6.BC 7.AB三、判斷題1. 2. 3. 4. 5.四、業(yè)務(wù)題1.答案:（1）借：其他應(yīng)收款張某 1 000 貸：銀行存款 1 000 借：管理費(fèi)用 850 庫存現(xiàn)金 150 貸：其他應(yīng)收款張某 1 000（2）借：其他貨幣資金外埠存款 80 000 貸：銀行存款 80 000 借：原材料 60 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 10 200 銀行存款 9 800 貸：其他貨幣資金外埠存款 80 000（3）借：管理費(fèi)用 2 520 貸：銀行存款2 520（4）借：其他應(yīng)收款備用金 1 000 貸：銀行存款 1 000（5）借：管理費(fèi)用 950 貸：庫存現(xiàn)金 950（6）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 6
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