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1、*,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),第,五,五,章,章,財(cái),財(cái),務(wù),務(wù),管,管,理,理,1,企,業(yè),業(yè),管,管,理,理,概,概,論,論,安,安,徽,徽,工,工,業(yè),業(yè),大,大,學(xué),學(xué),教,學(xué),學(xué),內(nèi),內(nèi),容,容,資,金,金,運(yùn),運(yùn),動(dòng),動(dòng),、,、,資,資,產(chǎn),產(chǎn),、,、,負(fù),負(fù),債,債,與,與,所,所,有,有,者,者,權(quán),權(quán),益,益,企,業(yè),業(yè),財(cái),財(cái),務(wù),務(wù),流,流,程,程,2,教,學(xué),學(xué),目,目,的,的,與,與,要,要,求,求,明,確,確,資,資,金,金,構(gòu),構(gòu),成,成,和,和,資,資,產(chǎn),產(chǎn),負(fù),負(fù),債,債,表,表,的,的,內(nèi),內(nèi),容,
2、容,了,解,解,財(cái),財(cái),務(wù),務(wù),流,流,程,程,和,和,財(cái),財(cái),務(wù),務(wù),評(píng),評(píng),價(jià),價(jià),、,、,籌,籌,資,資,決,決,策,策,與,與,資,資,金,金,使,使,用,用,3,第,一,一,節(jié),節(jié),財(cái),財(cái),務(wù),務(wù),管,管,理,理,概,概,述,述,一,、,、,企,企,業(yè),業(yè),財(cái),財(cái),務(wù),務(wù),管,管,理,理,的,的,研,研,究,究,對(duì),對(duì),象,象,及,及,內(nèi),內(nèi),容,容,二,、,、,企,企,業(yè),業(yè),的,的,資,資,金,金,籌,籌,措,措,三,、,投,投,資,資,管,管,理,理,4,一,、,、,企,企,業(yè),業(yè),財(cái),財(cái),務(wù),務(wù),管,管,理,理,的,的,對(duì),對(duì),象,象,及,及,內(nèi),內(nèi),容,容,財(cái),務(wù),務(wù),管,
3、管,理,理,的,的,對(duì),對(duì),象,象,財(cái),務(wù),務(wù),管,管,理,理,的,的,對(duì),對(duì),象,象,是,是,企,企,業(yè),業(yè),的,的,財(cái),財(cái),務(wù),務(wù),活,活,動(dòng),動(dòng),。,。,企,企,業(yè),業(yè),經(jīng),經(jīng),營(yíng),營(yíng),過(guò),過(guò),程,程,中,中,，,，,資,資,金,金,的,的,運(yùn),運(yùn),動(dòng),動(dòng),構(gòu),構(gòu),成,成,企,企,業(yè),業(yè),經(jīng),經(jīng),營(yíng),營(yíng),活,活,動(dòng),動(dòng),的,的,一,一,個(gè),個(gè),相,相,對(duì),對(duì),獨(dú),獨(dú),立,立,的,的,方,方,面,面,這,這,就,就,是,是,企,企,業(yè),業(yè),的,的,財(cái),財(cái),務(wù),務(wù),活,活,動(dòng),動(dòng),。,。,企,業(yè),業(yè),資,資,金,金,在,在,經(jīng),經(jīng),營(yíng),營(yíng),過(guò),過(guò),程,程,中,中,從,從,貨,貨,幣,幣,資,
4、資,金,金,開(kāi),開(kāi),始,始,經(jīng),經(jīng),過(guò),過(guò),若,若,干,干,階,階,段,段,依,依,次,次,轉(zhuǎn),轉(zhuǎn),化,化,其,其,形,形,態(tài),態(tài),又,又,回,回,到,到,貨,貨,幣,幣,資,資,金,金,的,的,過(guò),過(guò),程,程,稱,稱,作,作,資,資,金,金,循,循,環(huán),環(huán),。,。,5,財(cái),務(wù),務(wù),管,管,理,理,的,的,內(nèi),內(nèi),容,容,融,資,資,管,管,理,理,投,資,資,管,管,理,理,營(yíng),運(yùn),運(yùn),資,資,金,金,管,管,理,理,利,潤(rùn),潤(rùn),分,分,配,配,與,與,股,股,利,利,政,政,策,策,6,7,二,、,、,企,企,業(yè),業(yè),的,的,資,資,金,金,籌,籌,措,措,企,業(yè),業(yè),資,資,金,金,籌,
5、籌,措,措,8,二,、,、,企,企,業(yè),業(yè),的,的,資,資,金,金,籌,籌,措,措,資,本,本,成,成,本,本,與,與,資,資,本,本,結(jié),結(jié),構(gòu),構(gòu),資,本,本,成,成,本,本,是,是,指,指,企,企,業(yè),業(yè),取,取,得,得,和,和,使,使,用,用,資,資,本,本,時(shí),時(shí),所,所,付,付,出,出,的,的,代,代,價(jià),價(jià),。,。,取,得,得,資,資,本,本,所,所,付,付,出,出,的,的,代,代,價(jià),價(jià),，,，,主,主,要,要,指,指,發(fā),發(fā),行,行,債,債,券,券,、,、,股,股,票,票,的,的,費(fèi),費(fèi),用,用,，,，,向,向,非,非,銀,銀,行,行,金,金,融,融,機(jī),機(jī),構(gòu),構(gòu),借,借,
6、款,款,的,的,手,手,續(xù),續(xù),費(fèi),費(fèi),用,用,等,等,；,；,使,使,用,用,資,資,本,本,所,所,付,付,出,出,的,的,代,代,價(jià),價(jià),，,，,主,主,要,要,由,由,貨,貨,幣,幣,時(shí),時(shí),間,間,價(jià),價(jià),值,值,構(gòu),構(gòu),成,成,，,，,如,如,股,股,利,利,、,、,利,利,息,息,等,等,。,。,9,資,本,本,結(jié),結(jié),構(gòu),構(gòu),主,主,要,要,是,是,指,指,企,企,業(yè),業(yè),全,全,部,部,資,資,本,本,來(lái),來(lái),源,源,中,中,權(quán),權(quán),益,益,資,資,本,本,與,與,負(fù),負(fù),債,債,資,資,本,本,的,的,比,比,例,例,關(guān),關(guān),系,系,。,。,在,現(xiàn),現(xiàn),代,代,市,市,場(chǎng),
7、場(chǎng),環(huán),環(huán),境,境,中,中,，,，,運(yùn),運(yùn),用,用,負(fù),負(fù),債,債,經(jīng),經(jīng),營(yíng),營(yíng),有,有,利,利,于,于,企,企,業(yè),業(yè),價(jià),價(jià),值,值,提,提,高,高,10,三、投,資,資管理,貨幣的,時(shí),時(shí)間價(jià),值,值,一定量,的,的貨幣,在,在周轉(zhuǎn),過(guò),過(guò)程中,由,由于時(shí),間,間因素,而,而形成,的,的價(jià)值,增,增殖額,。,。也可,以,以說(shuō)是,沒(méi),沒(méi)有風(fēng),險(xiǎn),險(xiǎn)和沒(méi),有,有通貨,膨,膨脹條,件,件下的,社,社會(huì)平,均,均資金,利,利潤(rùn)率,。,。,財(cái)務(wù)投,資,資中一,般,般應(yīng)考,慮,慮貨幣,的,的時(shí)間,價(jià),價(jià)值,11,投資決,策,策方法,（一）,傳,傳統(tǒng)方,法,法,在進(jìn)行,項(xiàng),項(xiàng)目投,資,資決策,的,的
8、指標(biāo),計(jì),計(jì)算中,不,不考慮,投,投資項(xiàng),目,目未來(lái),現(xiàn),現(xiàn)金流,量,量的時(shí),間,間價(jià)值,（,1,）投資,回,回收期,法,法,投資回,收,收期指,從,從項(xiàng)目,的,的投建,之,之日起,，,，用項(xiàng),目,目所得,的,的凈收,益,益償還,原,原始投,資,資所需,要,要的年,限,限。,（,2,）會(huì)計(jì),收,收益率,法,法,會(huì)計(jì)收,益,益率是,投,投資項(xiàng),目,目經(jīng)濟(jì),壽,壽命期,內(nèi),內(nèi)的平,均,均每年,獲,獲得的,稅,稅后利,潤(rùn),潤(rùn)（會(huì),計(jì),計(jì)收益,）,）與初,始,始投資,額,額的之,比,比,12,投資決,策,策的貼,現(xiàn),現(xiàn)現(xiàn)金,流,流量方,法,法,在投資,決,決策中,考,考慮投,資,資項(xiàng)目,所,所帶來(lái),現(xiàn)
9、,現(xiàn)金流,量,量的時(shí),間,間價(jià)值,，,，通過(guò),計(jì),計(jì)算相,應(yīng),應(yīng)指標(biāo),進(jìn),進(jìn)行財(cái),務(wù),務(wù)決策,的,的方法,。,。,（,1,）凈現(xiàn),值,值法,凈現(xiàn)值,法,法是運(yùn),用,用投資,項(xiàng),項(xiàng)目的,凈,凈現(xiàn)值,進(jìn),進(jìn)行投,資,資評(píng)估,的,的基本,方,方法。,（,2,）內(nèi)部,報(bào),報(bào)酬率,法,法,就是使,投,投資項(xiàng),目,目的凈,現(xiàn),現(xiàn)值等,于,于零的,貼,貼現(xiàn)率,進(jìn),進(jìn)行投,資,資評(píng)估,的,的方法,。,。,13,第二節(jié),財(cái),財(cái)務(wù),報(bào),報(bào)表與,財(cái),財(cái)務(wù)分,析,析,一、財(cái),務(wù),務(wù)報(bào)表,二、財(cái),務(wù),務(wù)分析,14,一、財(cái),務(wù),務(wù)報(bào)表,資產(chǎn)負(fù),債,債表,基本概,念,念,資產(chǎn)是,指,指過(guò)去,的,的交易,、,、事項(xiàng),形,形成
10、并,由,由企業(yè),擁,擁有或,者,者控制,的,的資源,，,，該資,源,源預(yù)期,會(huì),會(huì)給企,業(yè),業(yè)帶來(lái),經(jīng),經(jīng)濟(jì)利,益,益。,首,首先，,資,資產(chǎn)是,由,由過(guò)去,交,交易或,事,事項(xiàng)形,成,成的資,源,源，而,不,不是由,未,未來(lái)交,易,易或事,項(xiàng),項(xiàng)形成,的,的；其,次,次資產(chǎn),預(yù),預(yù)期能,給,給企業(yè),帶,帶來(lái)經(jīng),濟(jì),濟(jì)利益,。,。,負(fù)債是,企,企業(yè)所,承,承擔(dān)的,能,能以貨,幣,幣計(jì)量,的,的在將,以,以資產(chǎn),或,或者勞,務(wù),務(wù)償還,的,的債務(wù),。,。,所有者,權(quán),權(quán)益是,企,企業(yè)投,資,資人對(duì),企,企業(yè)凈,資,資產(chǎn)的,所,所有權(quán),。,。,企業(yè)的,資,資產(chǎn)價(jià),值,值總量,等,等于企,業(yè),業(yè)的負(fù)
11、,債,債額和,所,所有者,對(duì),對(duì)企業(yè),的,的投資,額,額的總,和,和。,15,資產(chǎn)負(fù),債,債表,反映企,業(yè),業(yè)在特,定,定日期,如年末,、,、季末,、,、月末,財(cái)務(wù)狀,況,況的財(cái),務(wù),務(wù)報(bào)表,。,。該表,由,由資產(chǎn),、,、負(fù)債,和,和所有,者,者權(quán)益,三,三部分,組,組成,是靜態(tài),反,反映企,業(yè),業(yè)某一,時(shí),時(shí)刻財(cái),務(wù),務(wù)狀況,的,的財(cái)務(wù),報(bào),報(bào)表。,其結(jié)構(gòu),原,原理是,“,“資產(chǎn)=負(fù)債+所有,者,者權(quán)益,”,”,16,資產(chǎn)負(fù),債,債表,資 產(chǎn),負(fù)債和所有者權(quán)益,流動(dòng)資產(chǎn),負(fù)債,長(zhǎng)期投資,流動(dòng)負(fù)債,固定資產(chǎn),長(zhǎng)期負(fù)債,無(wú)形資產(chǎn),所有者權(quán)益,遞延資產(chǎn),實(shí)收資本,其它資產(chǎn),資本公積,盈余公積,未分
12、配利潤(rùn),資產(chǎn)總計(jì),負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì),編制單,位,位：,年,年,月,月,日,日,單,單位:萬(wàn)元,17,流動(dòng)資,產(chǎn),產(chǎn)的主,要,要內(nèi)容,：,：,現(xiàn)金及,有,有價(jià)證,券,券,現(xiàn)金,:,企業(yè)可,以,以立即,作,作為支,付,付手段,的,的資產(chǎn),在企業(yè),所,所擁有,的,的全部,資,資產(chǎn)中,現(xiàn)金流,動(dòng),動(dòng)性最,大,大。,有價(jià)證,券,券：有,價(jià),價(jià)證券,是,是指具,有,有一定,價(jià),價(jià)格和,代,代表某,種,種所有,權(quán),權(quán)或債,權(quán),權(quán)的憑,證,證。包,括,括股票,和,和債券,應(yīng)收帳,款,款,應(yīng)收帳,款,款,:,企業(yè)因,賒,賒銷(xiāo)商,品,品或勞,務(wù),務(wù)而形,成,成的應(yīng),收,收款項(xiàng),存貨,存貨,:,企業(yè)在,生,生產(chǎn)
13、經(jīng),營(yíng),營(yíng)過(guò)程,中,中為銷(xiāo),售,售或耗,用,用而儲(chǔ),備,備的物,資,資,包括各,種,種原材,料,料、在,產(chǎn),產(chǎn)品、,產(chǎn),產(chǎn)成品,18,固定資,產(chǎn),產(chǎn),概念：,使用期,限,限超過(guò),一,一年,單,單位,價(jià),價(jià)值在,規(guī),規(guī)定標(biāo),準(zhǔn),準(zhǔn)以上,并,且,且在使,用,用過(guò)程,中,中保持,原,原有實(shí),物,物形態(tài),的,的資產(chǎn),包,括,括房屋,及,及建筑,物,物、機(jī),器,器設(shè)備,、,、運(yùn)輸,設(shè),設(shè)備、,工,工具器,具,具等,。,。,管理內(nèi),容,容：,固定資,產(chǎn),產(chǎn)分類,固定資,產(chǎn),產(chǎn)折舊,固定資,產(chǎn),產(chǎn)修理,19,資產(chǎn)負(fù),債,債表的,作,作用,綜合反,映,映企業(yè),所,所擁有,的,的資產(chǎn),及,及資產(chǎn),的,的分布,與
14、,與結(jié)構(gòu),反映企,業(yè),業(yè)資金,來(lái),來(lái)源構(gòu),成,成,了解企,業(yè),業(yè)的負(fù),債,債和所,有,有著權(quán),利,利的結(jié),構(gòu),構(gòu),掌握企,業(yè),業(yè)的償,債,債能力,預(yù)測(cè)企,業(yè),業(yè)的財(cái),務(wù),務(wù)趨勢(shì),20,一、財(cái),務(wù),務(wù)報(bào)表,損益表,概念,反映企,業(yè),業(yè)在一,定,定期間,的,的經(jīng)營(yíng),成,成果大,財(cái),財(cái)務(wù)報(bào),表,表,由,由企業(yè),的,的收入,、,、費(fèi)用,和,和利潤(rùn),三,三項(xiàng)會(huì),計(jì),計(jì)要素,構(gòu),構(gòu)成,是,是動(dòng),態(tài),態(tài)反映,企,企業(yè)資,金,金運(yùn)動(dòng),的,的會(huì)計(jì),報(bào),報(bào)表。,其主要,原,原理,:,利潤(rùn),=,收入,-,支出,21,損益表,示,示例,22,損益表,作,作用,反映企,業(yè),業(yè)的經(jīng),營(yíng),營(yíng)成果,。,。,為預(yù)測(cè),企,企業(yè)贏
15、,利,利能力,提,提供重,要,要依據(jù),。,。,為企業(yè),管,管理人,員,員決定,未,未來(lái)經(jīng),營(yíng),營(yíng)決策,提,提供依,據(jù),據(jù),23,一、財(cái),務(wù),務(wù)報(bào)表,現(xiàn)金流,量,量表,概念,反映企,業(yè),業(yè)在一,定,定會(huì)計(jì),期,期間現(xiàn),金,金收入,和,和支出,一,一種會(huì),計(jì),計(jì)報(bào)表,作用,企業(yè)的,現(xiàn),現(xiàn)金流,動(dòng),動(dòng)狀況,支付能,力,力,企業(yè)資,產(chǎn),產(chǎn)的流,動(dòng),動(dòng)性,24,25,二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：,收回投資收到的現(xiàn)金,取得投資收益收到的現(xiàn)金,處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額,處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額,收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì),購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)
16、和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金,投資支付的現(xiàn)金,取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額,支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì),投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~,26,27,二、,財(cái),財(cái)務(wù),報(bào),報(bào)表,分,分析,財(cái)務(wù),報(bào),報(bào)表,分,分析,的,的意,義,義,評(píng)價(jià),財(cái),財(cái)務(wù),狀,狀況,、,、衡,量,量經(jīng),營(yíng),營(yíng)業(yè),績(jī),績(jī)的,重,重要,依,依據(jù),挖掘,潛,潛力,、,、改,進(jìn),進(jìn)工,作,作、,實(shí),實(shí)現(xiàn),財(cái),財(cái)務(wù),目,目標(biāo),的,的重,要,要手,段,段,管理,實(shí),實(shí)施,投,投資,決,決策,的,的重,要,要步,驟,驟,28,財(cái)務(wù),分,分析,的,的目,的,的,揭示,企,企業(yè),生,生產(chǎn),經(jīng),經(jīng)營(yíng),過(guò),過(guò)程,中,中的,利,利弊,得,得失,，,，評(píng),價(jià),價(jià)企,業(yè),業(yè)財(cái),務(wù),務(wù)狀,況,況和,經(jīng),經(jīng)營(yíng),成,成果,。,。,企業(yè),管,管理,者,者需要,全,全面,了,了解,企,企業(yè),財(cái),財(cái)務(wù),狀,狀況,和,和經(jīng),營(yíng),營(yíng)成,果,果，,既,既包,括,括企,業(yè),業(yè)資,產(chǎn),產(chǎn)的,流,流動(dòng),性,性、,負(fù),負(fù)債,水,水平,和,和償,債,債能,力,力，,還,還包,括,括資,金,金周,轉(zhuǎn),轉(zhuǎn)狀,況,況和,企,企業(yè),獲,獲利,水,水平,
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